Copyright © 2006-2026 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
递延所得税
同学，你好！1、减300：长投确认的损益调整会计上增加投资收益，但是税法规定不交税，所以减去（实际处置的时候交税）；2、加550：会计上确认费用，税法不认（税法规定实际行权时扣除）；3、要的是发生额，期末余额200，期初余额100，所以当期发生额100（期末减期初）。
房老师 老师解答
同学你好。这两个条件一个是当期，一个是以后期间。第一个条件，当期可扣除2400，没有说以后能扣除，因此当期发生的费用超出2400的部分，不准扣除，净利润中要加回来计税。计税基础就是3200。可以理解成2400（税法承认的部分）+800（税法不承认的部分）=3200用来算所得税（只是当期税法说可以扣2400）第二个条件，以后实际发生时可扣除2400，那么当期还是要按照3200来交，但是以后如果支付了，那么发生时扣2400，那么计税基础就是3200-2400=800，按照800来交税。因此可以简单理解计税基础的含义，所谓计税基础就是税法认为企业的这个资产、负债或者费用，值多少钱，按照这个税法认可的价格来计算所得税。祝学习愉快~
王老师 老师解答
同学，你好！按税法的要求提前交所得税了，但是会计上还没有到交的时候，所以这个提前交的税可以在会计上未来确认所得税费用的时候用来冲抵，这就相当于是资产一样，会计上把这个叫递延所得税资产祝学习愉快！
夏老师 老师解答
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
张老师 老师解答
同学，你好！非常好！会的。会计考试题如果题目没有钱考虑所得税或是没有告诉所得税税率，就不需要考虑递延所得税等问题。这个是潜规则。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好这个影响的是资本公积，所以少数股东权益会受到影响（因为少数股东权益是 权益算出来的）。而长投是母公司的投资，合并报表的权益法调整不需要调整这个资本公积的变化的（这个资本公积的变化对长投的影响直接挤到商誉里面了）。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学您好递延所得税资产需要在报表中列示的祝您学习愉快
熊老师 老师解答
同学您好首先 这个考点有点难 但不重要 现在几乎不考如果涉及损益 又牵涉到所得税老师给您做个总结如果汇算清缴之前 企业可以直接调整应交税费-应交所得税科目（可能会补交所得税）如果是汇算清缴之后 企业只能通过递延所得税资产（负债）来核算 等下年度汇算清缴的时候 再转到应交税费-应交所得税 祝您学习愉快
熊老师 老师解答
同学，你好！这个亏损抵税有时间限制的，只有5年的期限，过期了就不可以了抵税了，所以企业原则上可以在亏损发生后的5年内按照对自己最有利的方式的去抵税。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！请问你认为为什么需要确认递延所得税呢？加油哦~
黄老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
