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优秀的同学你好,没有计算应纳税和可抵扣暂时性差异是因为一个是长投拟长期持有,另个一是因为自行研发的无形资产吗?不是说 这两个产生暂时性差异,只是不确认递延吗? 理解正确。这两种差异视同永久,不确认递延。在计算应纳税所得额的时候也不要考虑暂时性差异吗?需要考虑的。计算应纳税所得额的时候股息红利调减、内部研究开发费用化加计扣除的400*75%以及资本化部分摊销加计扣除的600/5*6/12*75%。希望考的都会,蒙的都对!过 过 过 !!!
亲爱的宝宝你好第一题略了,第二题是摊销50,用无形资产的入账价值2000除以年限40年,得出摊销额50.宝宝继续加油哦!
亲爱的同学:你好! 首先计算固定资产的折旧金额=(200-20)/10=18 在2019年末的账面价值=200-18=182 而回收价格是120,那说明资产发生了减值,减值金额=182-120=62
认真的同学,你好~,月末的坏账准备,是根据应收账款余额计算结果,作为标准。说的是原先的金额,和这个标准比较,多了转回,少了补提。因此只要还有应收账款,坏账准备就会有余额。当期末应收账款=0的时候,它期末也等于0希望老师的解答能帮助到你~
勤奋的同学你好呀~~因管理不善造成的原材料毁损这个是对应的进项不可以扣除,发生的材料损失是可以在企业所得税税前扣除的哦。进项转出你的理解正确,增值税不影响所得额。希望上述回答能够解决你的疑惑,祝一切顺利,逢考必过~~有疑问欢迎随时沟通~~
同学你好这里不是“未担保”哦应该是仍存在未知悉的担保事项和潜在的诉讼风险希望上述回答能够解决你的疑惑,祝一切顺利,考试通关!
可爱的同学你好呀!外币借款费用资本化金额=利息资本化金额+本金、利息汇兑差额利息按季计算,到期一次还本付息(按单利计算利息)也就是说,每季度末计提的利息会放在应付利息里面,并不实际去支付,那么后续都要给它刷新到最新的汇率值。第一季度利息资本化金额为300x6%x3/12x6.9=31.05(万元)本金汇兑差额为300x(6.9-7.1)=-60(万元),利息汇兑差额=0(因为计提的利息就是根据6.9的汇率来的,没有差异) 因此第一季度资本化金额为-28.95万元 第二季度利息资本化金额为300x6%x3/12x6.8=30.6本金汇兑差额为300x(6.8-6.9)=-30(万元), 利息汇兑差额为:300x6%x3/12x(6.8-6.9)+300x6%x3/12x(6.8-6.8)=-0.45(万元) (第一季度利息原计提是根据6.9的汇率,刷新到6.8;第二季度利息计提按照6.8,无差额)因此第二季度资本化的金额为0.15万元希望考的都会,蒙的都对!过 过 过 !!!
认真的同学,你好~考非居民企业,应该全额还是差额计算。ACD应该全额,B应该差额希望能够帮助到你~
爱学习的同学你好呀~不需要哦~应纳税额的纳税人是本企业,只要计算本企业的增值税即可。代扣代缴纳税人是其他人,不是本企业,所以不算。希望以上解答可以帮到你~祝学习愉快,欢迎随时沟通~加油哦^0^~~
爱学习的同学你好~这里存在不当之处~确定财务报表整体的重要性体现了注册会计师对财务报表使用者对财务信息需求的认识,不考虑审计风险,也不受以往审计错报的影响~同学的回答可以的~但是最好指明...不属于确定财务报表“重要性”所考虑的事项(指出重要性的确定)~祝考试顺顺利利~加油加油~
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试,是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导,由中国期货业协会主办,考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格,取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员,主要从事资产评估工作。
注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。
初级会计职称,又叫做初级会计师、助理会计师,是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试,获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试,共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度,每年举行一次。
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~
教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~