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基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债计税基础=账面价值-未来可抵扣=01.按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0；2.税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一般亦不计入应纳税所得额，该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为零，计税基础等于账面价值。如果预收账款/合同负债当期已经确认收入（税法上确认收入、会计上未确认）缴过所得税，以后期间（会计确认收入、税法不确认）不用缴税、未来可抵扣，那么计税基础就是0，账面价值=未来可抵扣。
老师 老师解答
优秀的同学你好~ 第一年：个报账面价值=40件*12=480，合并计税基础=40件*10=400，第二年：个报账面价值=10件12=120，合并计税基础=10件10=100祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
涂老师 老师解答
优秀的同学你好~ D选项，2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异，账面价值大于计税基础，说明是递延所得税负债=20*25%=5万，不是递延所得税资产。祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
涂老师 老师解答
勤奋努力的芳芳同学，你好~~与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。将相关固定资产的原价、已计提的折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。固定资产发生的后续改造支出，通过“在建工程”科目核算。待固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的固定资产入账价值、使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧~~希望老师的解答能够对同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~ฅʕ•̫͡•ʔฅ
张老师 老师解答
勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~名义买价构成了合同总价，而合同总价也是计税基础，这里不需要折现，这里跟设备的入账价值不一样哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
何老师 老师解答
勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~是的，计税基础是在租赁开始时就确定的哦~如果存在所有权转移，则计税基础等于租金总额加上名义买价，这里不需要进行折现，因为财管里面是按照合同总价来计算计税基础的，跟会计的入账成本核算不一样哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
何老师 老师解答
勤奋的同学你好：债权投资根据财政部的发文，其账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。希望老师的解答能帮助你理解~
王老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 因为投资单位是按照公允价值为基础来购买被投资单位的资产、负债的，比如对方净资产账面价值是100万，但是实际公允价值值120万，可能你就花了120万来购买的，那么这个才是你长期股权投资的真实初始投资成本，所以后期确认应享有被投资单位净损益的份额时，也应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整。这个公允价值就是你购买时的历史成本，后期不会像金融工具似的每期末还按照公允调整什么的。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~
A老师 老师解答
同学你好，递延收益，税法的规定是在收到补助的时候就产生了纳税义务，所以相当于说，这部分负债的计税基础是0，对应的补助收入的计税基础是1600万。会计上来说，这部分不能确认为收入，应该随着固定资产折旧来结转，所以负债的账面价值是1600，收入的账面价值是0。
C老师 老师解答
亲爱的同学，是的，这里的相关费用，不包括增值税。
A老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
