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爱思考的同学你好负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除金额0，本期税前扣除3000，不合理部分1000未来税前也不能扣除，当期纳税调整，没有递延影响。每天坚持学习，保持进步哦～继续加油~祝同学逢考必过呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
王老师 老师解答
爱思考的同学，你好第三个事项甲公司分得现金股利，也就是说这个股利甲公司已经收到了哦~应收股利为0。所以它的账面价值也为0哦~（视频中陆老师有用红色笔圈出这两个字）希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
刘老师 老师解答
爱思考的同学，你好税法是按照双倍余额递减法来计提折旧。第一个折旧年度折旧额=1500*2/10=300。第二个折旧年度折旧额=（1500-300）*2/10=240。1500*20%代表的是第一年度折旧额、1200*20%代表的是第二年度折旧额哦~祝学习愉快。
刘老师 老师解答
勤奋的同学，你好~1、债权投资属于资产类科目。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的总金额。2、①2016年1月1日，甲公司购买国债时借：债权投资-成本 1000 -利息调整 43.28 贷：银行存款 1043.28 ②2016年12月31日，确认该债券的利息收益在资产负债表日，企业应按债权投资的摊余成本和实际利率计算确定的债权投资的利息收入借：债权投资-应计利息 60（1000*6%） 贷：投资收益 52.16 债权投资-利息调整 7.84债权投资计税基础=账面余额=1000+43.28+60-7.84=1095.44（万元）债权投资的账面价值和计税基础相等这个是税法的规定。如果没有计提减值，债权投资的账面价值=计税基础；如果计提了减值，债权投资账面价值＜计税基础3、国债的利息收入是免税的，企业在计算所得税时纳税调减，希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～
老师 老师解答
叶硕同学，你好！老师帮你理理思路哈~Q1：不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？A：资产的账面价值表示在会计上未来可用于折旧的金额，资产的计税基础表示在税法上未来可用于折旧的金额。税法上未来可用于折旧的金额越少，说明未来企业要交的税越多，现在交少了未来迟早要补上，所以是一项应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。Q2：年利润账面是900，所得税费是225，税法利润是800，所得税费是200。这资产账面大于计税基础，但是当年交的税比税法要求多了，为什么还叫应纳税暂时性差异？A：所得税费用确实是按照会计上承认的利润总额计算出来的，但是用税法上承认的应纳税所得额算出来的不叫所得税费用，而叫应交税费——应交所得税。按照同学的举例，本期所得税费用225，应交所得税200，所以当期交少了，差额计入递延所得税负债，后面迟早要多交的，因此成为应纳税暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
老师 老师解答
爱思考的同学，您好： 这里说的是账面价值与计税基础之间的差异会产生所得税费用，所得税费用会影响净利润，净利润的10%计提盈余公积。账面价值与计税基础之间的差异×75%，这个啥也不是。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
老师 老师解答
认真的同学：你的问题点在哪里呢？暂时性差异源于会计上账面价值和税法账面价值（计税基础）的比较，并且随着存货的销售或者固定资产使用寿命的临近，二者差异肯定会逐步缩小并最终消失。如果有具体的题目背景或者问题描述的更清晰一些，我们继续交流~！加油~！
方老师 老师解答
勤奋的同学你好：1、甲投资100万现金到乙公司，乙的计税基础70万，一般在会计操作中是按照100万元入账的，不太可能是按照70万元入账。2、接受捐赠方 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进） 贷：营业外收入（无协议约定的情况下）/资本公积（有协议约定的情况下）捐出方 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销）老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~
廖老师 老师解答
善于思考的优秀同学、你好呀~不属于日后调整事项呢~这属于新事项，直接在2015年的报表中体现就可以了~2014年只是提出了分配方案，也没有实际通过或执行~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
赖老师 老师解答
爱学习的同学，你好哟~同学的这个疑问是针对反向购买吧？这里是假设会计上的购买方以发行权益性证券的方式购买会计上的被购买方，只能根据标的物的公允价值来推测发行权益性证券的公允价值，因此要基于会计上的被购买方的公允价值来计算~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
汪老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
