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借
亲爱的GDWX238021宝宝，因为本题是因为高管人员发生的股份支付费用，所以要借管理费用，其他资本公积，主要用来核算计入所有者权益的利得和损失.股份支付费用是计入资本公积——其他资本公积科目得，本题中，股份支付费用总额是30*10*（10-5）分三年确认，所以是30*10*（10-5）*1/3宝宝看一下，有问题再追问哦~加油O(∩_∩)O
汪老师 老师解答
结转本年利润会计分录：1.结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入等贷：本年利润2.结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出等
杨老师 老师解答
准注会宝宝你好，（5）中是在弥补亏损，所以应该是递延所得税资产的转回，所以应该是借：所得税费用 贷：递延所得税资产，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
姚老师 老师解答
欣欣同学你好关于坏账逐年在减少第一步合报我们把去年的账抄过来 （分录一） 借：应收账款 贷：年初未分配利润 逐年减少（个报是这么处理）借：坏账准备贷：信用减值损失 合并报表是不认可这个个报的处理 合报会反过来 （分录三）借：信用减值损失贷：应收账款-坏账准备我们把分录一和分录三 合并一下借：应收账款（这个是差额 不是增加的意思）信用减值损失贷：年初未分配利润
龚老师 老师解答
爱思考的同学，你好 会计分录可以作为一种很好的理解方法，但是会计分录不一定能解决所有的问题。加油
周老师 老师解答
准注会的同学，你好！题目应该要表述清楚这个是有利差还是不利差。当实际采购价大于计划成本价格时,会产生材料成本差异借方数，这就是说明超过计划的成本要求，就是超支；当实际采购价小于计划成本价格时,会产生材料成本差异贷方数，就是节约。分录如下：企业在采用计划成本核算材料时，购入材料时按实际成本计入“材料采购”科目；借：材料采购（实际成本） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”：借：原材料（计划成本） 材料成本差异（超支差异） 贷：材料采购（实际成本）（或）材料成本差异（节约差异）发出材料时结转发出材料的节约成本差异时：借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 贷：生产成本/制造费用/管理费用发出材料时结转发出材料的超支成本差异时：借：生产成本/制造费用/管理费用 贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率）材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！
王老师 老师解答
准注会的同学，你好！咱们从头梳理一遍。1.应收账款发生减值，计提坏账准备：借：信用减值损失 贷：坏账准备2.计提坏账准备后，分2种情况，一种是应收账款又可以收回了，转回坏账，一种是发生了实实在在的坏账，应收账款确实收不回来，核销坏账。①转回坏账借：坏账准备 贷：信用减值损失②核销坏账借：坏账准备 贷：应收账款同学问的核销的坏账转回：收回时，先恢复应收账款，然后冲减应收账款：借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款实务中，应收账款、坏账准备不是一一对应的，一个企业可能有好多的客户，有好多的应收账款，企业期末的时候要根据相同特征的应收账款合计的余额的一定比例确定坏账准备期末余额，如果账上的已有坏账准备少于余额需要补计提，如果账上已有坏账准备金额高于确定的余额，则冲减坏账准备，相当于期间的坏账准备不管是多也好，少也好，不需要一笔一笔调，直接期末最后一天根据总的余额调整一次即可。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！
王老师 老师解答
庆伟同学下午好~图二资金结存科目一借一贷，实际上是资金结存内部的结转。你可以这么理解：你的钱实际上是有两部分的：1.资金结存—零余额账户用款额度是你账户可以使用的钱（下达的），2.但是实际上你还有200万的额度暂时没有下放给你；你可以理解为政府非要你走个程序（结账，让财政增加心里有点数给了你多少，你用了多少，还要给你多少）~要你年底把所有的可使用的资金暂时汇总到一起，存放在资金结存—财政应返还额度。年初恢复额度，再转到资金结存—零余额账户用款额度（来年又是一条好汉，全是你可以使用的钱了）其实二级科目你理解的时候可以注意它的主要作用是为了区分（你是男孩子，但是给你做个标记看你属于哪种性格~）希望老师的解释对你有帮助~继续加油哦~
刘老师 老师解答
亲爱的同学，你好：“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。根据《增值税会计处理规定》的规定：预缴增值税的账务处理为：企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。而房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。未交增值税是“交税 应费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“交税 应费——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~
张老师 老师解答
勤奋的同学，你好~支付的押金将来可以收回，说明资产增加，计入其他应收。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
唐老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
