Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
款
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务采用简易计税方法计税的，可以适用差额进行计税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）
S老师 老师解答
勤奋认真的同学：罚款是在经营过程中发生的，但属于非日常行为，所以计入营业外支出。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
老师 老师解答
亲爱的同学你好，我查看了陆老师最新的讲义，上面已经改过来了，你看下是不是的哦：
罗老师 老师解答
同学你好，收付款凭证属于现金日记账或者银行日记账的部分，我们说出纳不得登记债权债务的凭证，主要是指借方债权债务的增加，这里收付款凭证，会对应债权债务的减少，但是它是跟现金或者银行日记账关联的，跟企业的资金往来是一致的，所以出纳可以登记。
C老师 老师解答
尊敬的学员您好：合同结算实际上是有两个明细科目的，一个是收入结转，一个是价款结算，，前者是你按照进度算的收入，他一般就是在借方的，就是你说的那个四千，而后者是开票的时候需要等级的科目，也就是那个4500，这个跟你确认的收入是没有关系的，最后等工程结束的时候，两个明细科目是会相等的，但是中间不一定相等的加油，胜利就在眼前
老师 老师解答
同学你好，第一个问题长期应付款在报表列报的原理是，需要在账面价值的基础上扣除一年内到期的长期应付款，这是为了更合理的展现流动性指标，也就是说在列报的时候，列报的是下一年的账面价值，一年内到期的部分重分类到一年内到期的非流动负债，这是个流动负债项目。第二个问题，21年6月公司签订固定资产转让协议，所以21年折旧只计提半年，固定资产当月减少，当月仍需计提折旧。320是一年的折旧额，所以要除以2。
C老师 老师解答
正在努力的同学，上午好呀~ 企业能证明关联方相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 那如果说实际支付的都准予扣除的话，就不用做纳税调整了，所以我们考试的时候通常都是考核你不能都扣除的情况，那这个时候你就要做纳税调整了。所以同学学习的时候以掌握不能全额扣除需要调整，怎么调整为重点哈。新的一天，元气满满，加油，祝早日通关！
老师 老师解答
正在努力的同学，你好呀~ 房开新项目一般计税方法，增值税申报时差额纳税，计算销项税额是用含税收入-地价款；存量房或房开老项目非自建简易计征，申报等于预交，差额是含税收入-当初的买价。 比如这道题，我们算不含增值税收入，先算它的销项税额=（含税收入1000－地价款50）÷（1＋9%）×9%=78.44万元。那么不含税收入=含税收入1000-销项税78.44=921.56万元。 非自建的情况下：一般计税方式，申报时是全额，预缴的时候才是差额。简易计税时，不管是申报还是预缴，都是差额。这里的差额=全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价。 那同学说的后面自己感觉的，可以发下具体题目老师看下哈。 今天问题稍多，解答滞后了，还请同学多多理解哈。祝早日通关，加油！
老师 老师解答
同学，你好： 题干中问的问题是：在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策。既然讲的是企业所得税，就是讲的我国税法呀。韩国企业什么时候要适用我国税法？那必须是在我们境内有机构场所其获得的境外收入才会考虑向我国缴纳企业所得税。 同学可以再去认定阅读下企业所得税那章的纳税义务人部分内容，其中对于非居民企业的纳税义务人：非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
N老师 老师解答
同学你好10000*9%=900
朱老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
