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企业所得税
因为外购货物给员工了就不在增值税的链条上了，已经在增值税的终端了
裴老师 老师解答
勤奋的同学你好，就是关于买地的都是计入成本的。比如房地产企业买了一块地作为商品房的开发，就是计入存货成本。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
贾老师 老师解答
同学你好这是具体要看企业性质的，如果是个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业，那么就按照“经营所得”；如果是有限公司、股份公司则视为对股东分配股利按“股息红利所得”祝你学习愉快
丁老师 老师解答
同学，你好内部交易的 后面的抵销分录里处理。权益法调整的时候处理也可以，但是如果不熟练很容易出错，不如放在后面的抵销分录处理来的稳妥祝学习愉快
夏老师 老师解答
亲爱的同学你好~因为契税的纳税人是承受方，而不是转让方，所以A和B都是正确的。继续加油哦~
袁老师 老师解答
如果我在长春有个工厂，2019.5将生产的产品运到哈尔滨的仓库存放，要交税，如果在仓库放到了2019.6还没销售，等卖出去了算销项全部被盗了，进项税额转出外购的茶叶发给员工作福利不视同销售进项税转出不是同销售，做进项税额转出。因为如果做视同销售，销售价格与你的卖价是一样的进项税额转出
裴老师 老师解答
同学你好，亏损是不用交所得税的，本年度的盈利弥补完前五年内的亏损的剩余才需要交所得税的哈。本题的具体思路如下：（1）2013年期初所有者权益 1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产 50贷：所得税费用 50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损 400借：递延所得税资产 400*25%=100贷：所得税费用 100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用 250贷：递延所得税资产 50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油祝你学习愉快
丁老师 老师解答
亲爱的同学，下午好呀~因为我这个题是满足小微企业的，题目中说的是工业企业，并且最后算到的年应纳税所得额是小于100的，对于年因纳税所得额小于等于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。再理解一下呀~有疑问我们随时交流~
沈老师 老师解答
勤奋的同学，你好~需要的，和以前一样，只是以前按期折旧，现在一次性计入当期损益，不需要分期摊销了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！
董老师 老师解答
同学你好，所得税扣除是从应税收入中扣除各种费用化的支出。已经计入产品成本的水电费是资本化的支出，即它已经构成了存货价值中的一部分，所以在当期计算所得税分时候不扣除。等到产品卖掉的时候，它由“存货”变为了“主营业务成本”这个时候就可以扣除了。祝你学习愉快
丁老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
