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企业所得税
努力的同学，你好！ 每个税种都有对应的税收优惠政策。同学掌握课堂上老师列举出来的项目即可，如果同学还有兴趣，也可以利用课余时间查阅相关资料。 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
吴老师 老师解答
计入其他综合收益的暂时不需要交税，因为其他综合收益会产生暂时性差异，需要确认递延，它确认的时候虽然不影响所得税费用，但处置以后还是会影响的，所以需要在利润表中列一个其他综合收益净额~
何老师 老师解答
亲爱的同学，你好：1、如果已经预收销售款（包括合同约定收款，下同），合同约定交房日就是增值税纳税义务发生日。若实际交房日早于合同约定交房日，以实际交房日为纳税义务发生时间。 2、如果没有预收销售款，在合同约定交房日或实际交房日之后，才收取销售款，收款日为纳税义务发生日。 3、如果没有预收销售款，在合同约定交房日或实际交房日之后，开具了发票，开发票日就是纳税义务发生时间。房地产开发企业所得税收入是在营业税收入确认的基础上进行的，主要包括完工产品销售收入确认、未完工产品销售收入确认、视同销售收入确认以及对外出租产品租金收入确认4部分。祝你学习愉快~
裴老师 老师解答
努力的同学，你好！ 同学的公司收到该笔奖励金属于不征税收入，在计算缴纳企业所得税的时候允许从收入总额中减除。但是不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；形成的资产，其计算的折旧，摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 老师主要负责的是理论考试，具体实务中如何操作合理避税同学可以咨询下实务经验丰富的会计人员或者税务师，会计师事务所。 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
吴老师 老师解答
勤奋的同学，你好对于丙企业的收益，甲在会计上投资收益按权益法核算，以被投资企业净利润乘以持股比例计算，即1000*30%=300确认投资收益，而税法按宣告分配的股利确认投资收益，即800*30%=240，虽然税法上按240确认投资收益，但税法上对企业之间的股息有免征企业所得税的税收优惠政策，因此纳税时，全额调减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
丁老师 老师解答
爱学习的同学你好~1、本题中规定银行贷款利息为7%，即税法认可并且可以扣除的是不超过这个限额即可，本题借款金额1200万元，限额利息=1200*7%=84（万元）2、本题中企业所得税中可以扣除的损失为20-4-3=13（万元）3、考查的是业务招待费限额的问题，首先是不超过收入（主营业务收入）的千分之五，并且业务招待的60%的限额，两者熟低计算。希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!
左老师 老师解答
爱学习的同学你好~ 同学所问的题目（2）对应上面的知识点，由于本题中说明的两次转让均未在过户，简单理解为虽然转让了，但是实际上还是A公司拥有所有权，即A公司所得为590万元，需要缴纳企业所得税哦~A公司缴纳企业所得税相当于是B、C公司缴纳的，不需要再次缴纳了哦~希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!
左老师 老师解答
勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~计算资本成本率时，分子需要换算成税后的，但是分母并不需要换算成税后的，手续费是作为财务费用在税前扣除，但是本金并不是直接计入财务费用，也不能直接在税前扣除~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
何老师 老师解答
[quote]亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额；然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。因此，B公司因2015年度应扣未扣支出未在税前扣除而多缴的企业所得税税款为4.5万元（2.5+2），可在追补确认2018年度企业所得税应纳税款11万元中予以抵扣。2018年实际应缴纳企业所得税为6.5万元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奋的同学你好：这个追补的是因为要看是否超过5年，如果超过5年是不能追补的。企业在当年进行纳税申报的时候需要填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表。比如：B公司，2015年至2018年每年的应纳税所得额具体情况如下：2015年应纳税所得额为10万元，2016年应纳税所得额为－15万元，2017年应纳税所得额为28万元，2018年应纳税所得额为44万元.2018年企业发现2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，那么请问2018年B公司实际应缴纳的企业所得税款是多少？2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，2018年企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向税务机关做出专项申报及说明后，并且追补确认期限未超过5年，该项应扣未扣支出可以扣除。准予追补至该项应扣未扣支出发生的2015年度进行扣除，应扣未扣支出追补确认后2015年实际亏损为8万元（18－10），2017年应纳税所得额为5万元（28－15－8）。所以，2015年多缴税款2.5万元（10×25%），2017年多缴税款2万元（8×25%），2018年应缴企业所得税11万元（44×25%）。祝同学逢考必过。继续加油哟~
廖老师 老师解答
勤奋的高顿学员您好：假设税率为13%，800为不含税价。1、购进时：借：库存商品2400 应交税费（应交增值税--进项税额）312 贷：银行存款/库存现金27122、计提职工薪酬：借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等2712 贷：应付职工薪酬27123、发放时：借：应付职工薪酬2712 贷：库存商品2400 应交税费（应交增值税--进项税额转出）312继续加油呀
V老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
