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企业所得税
爱学习的小可爱，你好哦~！是指没有代扣代缴10%的所得税哦~这里 虽然没有支付 货款100万元，但是 企税需要确认收入 交企业所得税哦~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
叶老师 老师解答
亲爱的同学，你好：是的哈学习加油，坚持就是胜利哦~
杨老师 老师解答
亲爱的同学你好！对于公益性捐赠，不超过会计利润12%的部分，可以全额扣除，超过部分，结转以后年度扣除。对于业务招待费，以业务招待费的60%和销售收入的0.5%进行比较，扣除较低者，超过部分不允许结转以后年度扣除。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~
A老师 老师解答
勤奋的铜须，你好！1、4/5是调减——非货币性资产投资的转让所得（包括动产、不动产、土地使用权、无形资产），在不超过5年期限内，分期均匀计算缴纳企业所得税——所得税递延缴纳。2、此题答案应该是22.6×（50+10）/（270+50+10+100）270+50+10+100是对应的：业务1、2、5、63、继续教育应该是400*124、房租支出不在综合所得里面扣减的 希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问～
S老师 老师解答
勤奋的同学，你好！ 1、第一问需要麻烦你上传一下题目，谢谢～2、对的，转让国债收入需要交税，没有税会差异，不需要进行纳税调整。 有疑问可以继续提问～
S老师 老师解答
勤奋的同学，你好！题目是针对选项D这个行为是否征收所得税，收租是肯定要交所得税，但是选项D只是转变，准备出租，所以这个行为是不征收，后续才是需要交所得税的希望老师的解答对你的理解有所帮助~祝同学考试顺利！
S老师 老师解答
勤奋的同学，你好！股权转让所得不免税哟，是按照财产转让所得交税的股息红利是分时间段：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 希望老师的解答对你的理解有所帮助~祝同学考试顺利~
S老师 老师解答
爱学习的小可爱，你好哦~！甲公司为注册在香港的公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司，持股比例100%，这个乙公司不属于甲公司在境内设立的机构吗？为什么企税税率用10%？——不属于甲的机构场所哈，子公司不是哦~分公司才是~所以甲获得的所得是10%去交企业所得税哈~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
叶老师 老师解答
同学，你好：个税里面关于保险费（金）征税 1.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税“工资、薪金所得”项目纳税（教材P320）。 【链接】个人按规定交付的“三险一金”，免个人所得税。 2.开展个人税收递延型商业养老保险三地试点（教材P320，了解） （1）个人缴费时：不纳税。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 （2）账户资金收益：暂不征税。 （3）领取时：按工薪金所得征税，由保险机构代扣代缴。 应纳税额＝领取的商业养老金收入×（1－25%）×10% 3.商业健康保险（教材P321） 适用范围：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。 （1）对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 （2）单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。企业所得税中：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
N老师 老师解答
亲爱的同学你好10年的股价=当前股价*（1+增长率）^10，题目已知增长率是8%坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~
颜老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
