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企业所得税
亲爱的同学，下午好~进项税额转出说明原来可以抵扣的进项税现在不可以抵扣了，增值税要多交了，和企业所得税没有直接的关系。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康
董老师 老师解答
准注会同学，你好非货币性资产投资的话是以这个资产出资设立一个新的居民企业，或者是把这个资产注入现存的居民企业；被投资企业取得这个非货币性资产，按照其公允价值确定股东划入资产的话其实是站在接受的这一方，可能是作为资本金或者是收入，也是按照公允价值确定，所以两者是有重合的地方的，非货币性资产投资这个业务更强调投资那方5年的纳税希望以上解答能帮助到你~
陈老师 老师解答
准注会同学，你好在中国是否需要交企业所得税，是从居民企业和非居民企业的角度去判断的；如果是居民企业，针对境内外的所得都要在中国交税；如果是非居民企业，针对来源于境内的所得在境内交税；不是仅仅根据持股的比例判断的；如果从境外分配到一笔股息红利，会被代扣代缴一笔所得税，按10%的比例希望以上解答能帮助到你~
陈老师 老师解答
亲爱的同学，上午好~同学可以这样思考，就是交税是不是使得企业的成本费用增加，所以计提所得税的时候，分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税这就说明了企业对外要交所得税，增加了企业的成本费用。所以所得税费用是损益类科目，借增贷减。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康
董老师 老师解答
勤奋的同学，你好~，是的同学，有亏损的分公司也得按照分摊下来的所得税缴纳。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
袁老师 老师解答
勤奋的同学，你好如果是境外企业题目中会明确特别指明的，如（3）中的题干信息“……境外企业……”；而（2）中并未指明是境外企业，而低税负地区并不一定是境外，如特殊产业园区、国家重点鼓励投资地区等，都会有相应的税收优惠政策。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
丁老师 老师解答
亲爱的税务师宝宝，你好：对于绩效的计提这个是没有比例的限制的哦，你自己去计提就可以了，有比例的是三项经费在企业所得税汇算清缴时 计算问题哦。祝您学习愉快！
裴老师 老师解答
可爱的、勤奋的、优秀的同学：不考。现在已经全面营改增了。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
陈老师 老师解答
准注会宝宝你好，商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值-评估增值*25%，如果题目中给出的是可辨认净资产账面价值，那可辨认净资产公允价值是不是=可辨认净资产账面价值+评估增值*（1-25%）?对的同学，你的理解是正确的~两者答案是一致的~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~
张老师 老师解答
可爱的同学，你好如果直接用税后利润来算加权平均保利销售额，加权平均保利销售额=（固定成本总额+目标利润的税后利润）/加权平均边际贡献率=（50000+22500）/51.875%=139759.04（万元）反过来验证一下，我们要达到的税后利润是22500，139759.04是销售额是税前的。税后利润=（139759.04×51.875%-50000）×（1-25%）=16875（万元），没有达到目标。假设销售额为A，（A×边际贡献率-固定成本）×（1-25%）=目标利润，A=[目标利润/(1-25%)+固定成本]/边际贡献率，所以，目标利润要用税后利润来算。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
胡老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
