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所得税分录
认真的同学，你好：是告诉我们如果要求写分录改怎么写~这个真题本来是没有要求写的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
谷老师 老师解答
勤奋的同学，你好！这边就是理想化了，讲义只是说了一下思路，因为是2016年卖，所以2015年末会默认会做递延所得税负债的确认，然后就反向冲掉，也就是2015年最后累计还剩2125。祝同学逢考必过，加油~
张老师 老师解答
勤奋的同学，你好如果是当年5月发现当年4月的业务没做，直接在当月确认收入就可以了，所得税的话是年终进行处理；如果是2020年1月发现上年的话，是资产负债表日后事项的话，是通过以前年度损益调整的，这个科目还在的有问题继续追问哦~
陈老师 老师解答
认真努力的同学，你好~这个意思是 不考虑所得税， 不考虑利息费用并非是扣除所得税...祝学习愉快
夏老师 老师解答
勤奋的同学你好借：应付职工薪酬 代：银行存款应交税费-应交个人所得税希望老师的解答能帮到同学
龚老师 老师解答
亲爱的同学你好，错误分录如下：借：投资性房地产 17000 投资性房地产一公允价值变动 2500 贷：投资性房地产——成本 17000 投资性房地产累计折旧 1360 盈余公积 114 利润分配一未分配利润 1026 ②2019年借：其他业务成本 680（17000÷25×1） 贷：投资性房地产累计折旧 680 祝 学习愉快，身体健康！
罗老师 老师解答
准注会同学，你好~是因为贷方产生的其他综合收益属于利得的一种，因此税务机关不认可，那么就应当确认递延暂时性差异借：其他综合收益 贷：递延所得税负债老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦！ヾ(?°?°?)??
王老师 老师解答
勤奋的同学，你好~这两题的第三笔分录不用写，等真正可以扣除了才可以抵减所得税借：应交税费-所得税贷：所得税费用其他分录都是对的，非常棒，继续加油哈~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
何老师 老师解答
同学，你好！这个票应该不是当期的，不能税前扣除了，建议跟当地12366确认祝学习愉快！
蔡老师 老师解答
可爱的同学，你好~，因为税法是不管是不是内部交易的，该交税都要交税的，所以不考虑所得税因为我们调整的是差额的部分，其中600在他本来就要计提折旧的，是多出来的400才是要被调整的希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
李老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
