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税率
新月同学，你好！Q：为什么是减16万，应纳税暂时性差异我理解的是400+16万？A：应纳税暂时性差异表明现在交少了，未来要多交的，所以形成递延所得税负债。那么既然本期要少交，自然需要减下去。老师这样解释，同学可以接受吗？希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
老师 老师解答
努力的同学，你好！ 因为同学购进的小汽车已抵扣过进项，所以不能适用简易计征，只能按照13%税率去计算增值税，开具的发票税率也是13%，内容一般就是货物的名称（即小汽车）。因为同学的小汽车已经全部提完折旧，账务处理如下：借：银行存款 贷：资产处置损益。同学继续加油哈~
吴老师 老师解答
勤奋的同学，你好对的，但是严谨的说，如果纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，其他情况的话不得从销售额中减除折扣额销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
陈老师 老师解答
亲爱的同学，990是用之前33%的税率计算出的递延所得税资产，990/33%是倒求出其对应的可抵扣暂时性差异，990/33%*（33%-25%），得到的是因为税率变为25%减少的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
A老师 老师解答
爱思考的同学，你好因为这个是预扣预缴环节哦，特许权使用费所得只有20%一档预扣率预扣预缴税额计算公式：①每次收入不超过4000元的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=（每次收入-800）×20%②每次收入在4000元以上的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=每次收入×（1-20%）×20%同学做题的时候注意区分一下是预扣预缴还是汇算清缴哦~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
老师 老师解答
勤奋努力的同学，你好:个人提供劳务/代开发票涉税，老师帮助同学总结如下哦：1、增值税：个人提供劳务征收率3%2、城市维护建设税和教育费附加 （1）计算 城市维护建设税：实缴增值税×7%（5%或1%） 教育费附加：实缴增值税×3% 地方教育费附加：实缴增值税×2% （2）减半政策 《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，个人代开劳务发票，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。3、个人所得税 《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）第一条的规定，对《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）第四条规定的代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。4、印花税 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以根据合同性质判断是否缴纳印花税，不在税目税率表不缴。 财税〔2019〕13号规定，个人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。希望老师的解答能够帮助同学哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
孙老师 老师解答
勤奋的同学你好：金融服务中融资性售后回租：含有形动产和不动产增值税超过3%的部分即征即退：只是有形动产售后回租服务融资性售后回租适用的税率都是6%，如果是提供有形动产售后回租服务的纳税人，还享受超过实际税负3%部分的增值税予以退还给纳税人。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~
廖老师 老师解答
勤奋的同学你好呀~因为农民是免税的，农民并没有向企业开专票，企业拿不到专票，就无法认证抵扣，所以要计算抵扣。因为没有票。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
杜老师 老师解答
未来的CPA同学，我们又见面啦。经营损益-金融损益=净利润，经营损益是税后经营净利润，金融损益是税后金融净利润（税后利息费用），从这个公式看，经营损益也是去减掉利息的，但是并不能说经营损益包含着利息。同理，EBIT是息税前利润，是未扣除利息前的利润，是用营业收入减去营业成本后的金额，并不能说息税前利润包含有利息哟。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。
徐老师 老师解答
亲爱的财管同学，你好~ 企业所得税的税率为25%。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。个人所得税税率不是固定的一个税率，采用累计预扣法~希望可以帮助到同学理解，加油！
田老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
