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税率
认真的同学，你好~，借：长期股权投资 800存货跌价准备 10资本公积—股本溢价 24盈余公积 36利润分配—未分配利润 140贷：库存商品 800应交税费—应交增值税（销项税额）130—应交消费税 80借：管理费用 2贷：银行存款 2希望老师的解答能帮助到你~
王老师 老师解答
爱思考的准注会同学，你好： 属于混合销售，按照企业主业税率进行开票（一般纳税人，销售软件产品按照13%销售货物税率）；混合销售指的是一项销售行为既涉及货物又涉及服务。 在CPA考试中，经常会考到和兼营的区分，同学只要掌握住该项行为是否同时包含货物的同时又涉及服务，只要掌握住这点就可以以不变应万变。（比如去宜家买柜子，商家开车帮你送到家)有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~
孙老师 老师解答
爱学习的小可爱，你好哦~！40*50000*0.005/10000 这里是批发总机构20箱+分机构20箱，另外每箱5湾沚，每只0.005元的税率~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
叶老师 老师解答
热爱学习的同学，你好！因为实际运输方是乙企业，所以应该由乙来申请零税率呀~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~
王老师 老师解答
勤奋的同学你好，理解很正确哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
贾老师 老师解答
爱学习的同学你好~ 尽管保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入的性质为劳务报酬所得，但是比照工资、薪金所得预扣率表哦~ 希望以上解答可以帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!
左老师 老师解答
勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，15万元是全年的租金，公司是2*19年7月1日才发生的出租行为；因此，在计算2*19年的租金收入时，只需考虑半年的租金收入，即15/2=7.5万元。如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
A老师 老师解答
勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，主要考点在于金银首饰以旧换新业务的特殊性。1、增值税对金银首饰以旧换新业务，增值税的计税基础是：销售方实际收取的不含增值税的全部价款；在本题中，以旧换新的销售额是5.85万元，包括旧首饰的3.51万元和商场实际收到的2.34万元；因此，应该以商场实际收取的不含增值税金额作为计算增值税的基础，即2.34/（1+13%）*13%。2、消费税对金银首饰以旧换新业务，消费税的计税基础是：纳税人实际收取的不含增值税的全部价款；可以看出，对于金银首饰以旧换新业务，增值税和消费税的计税基础是一致的。所以，计算消费税的公式是：2.34/（1+13%）*5%。如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
A老师 老师解答
认真的同学：子公司投资收益直接缴所得税1900/0.95*0.05=100子公司投资收益间接负担的所得税1000*0.8=800所以子公司可以抵免的税额100+800=900子公司投资收益应纳税所得额=1900+900=2800乙国抵免限额2800*0.25=700乙国实际抵免额3000*0.25=700所以境内境外合计应纳税所得额4000-1900+3000=5100合计应纳税额5100*0.25-700=525以上希望能够帮助你学习~！需要说明的是，题目中没有说明分公司所在国家预提所得税税率多少，所以按照没有预提，实际全部在我国缴纳计算了。如果给定乙国预提所得税比率，也需要考虑直接负担的所得税和抵扣。加油~！祝考试顺利~！
方老师 老师解答
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一 次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
关老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
