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认真努力的同学,你好呀~ 个人所得税是员工个人负担的,跟公司的账务没有关系,不用做会计分录哈 每天都要努力呀,加油~
亲爱的同学你好呀,A审计费是不属于调整事项哦~属于非调整事项哦~D选项的理解非常正确哦~ 希望老师的解答可以帮到你,同学继续努力加油呀~
爱学习的同学你好,E=50+60 =110,是1-9现金净流量。所得税已经考虑进去了。 F是也营业期第10年的现金净流量,没有残值,所以与前营业期1-9年的现金净流量是一样的。所以F=E。 同学继续加油哦~~
学员你好,免税合并时,商誉的计税基础为0,产生暂时性差异,该差异既不影响利润也不影响应纳税所得额所以不确认递延所得税;应税合并时,被合并方按照资产的公允价值计算转让所得,合并方按公允价值记账,所以商誉的计税基础等于账面价值,不形成暂时性差异,不确认递延所得税。
勤奋的同学你好:本题中的市场调查费用和厂房的购置成本都属于沉没成本,属于非相关成本,所以,项目初始投资额=2500+500=3000(万元)。这里不需要考虑同学所说的情况,那种情形是在购买新设备和继续使用旧设备中对互斥方案进行决策时~祝学习愉快,如有疑问欢迎再交流呀,加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
爱学习的同学你好,当期所得税资产是指当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”;递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。当期所得税负债是指当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税时,差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 同继续加油哦~~
爱思考的同学你好,收入乘以利润率就是应纳税所得额,不用减去成本。希望老师的解答能帮助到同学,同学继续加油,坚持一定会有收获的~
爱思考的同学:境外企业派驻的员工,是境外机构的营业代理人(由境外机构管理,考核,执行境外机构的工作要求),构成了境外机构在境内的机构场所。所以对从中国境内取得的120万服务费,是从我国取得的并与境内机构场所有联系的所得,应按照25%征税;同时该机构场所未能准确核算成本和费用,所以有税务机关核定应税所得率,20%,是应税所得率。这里知识点比较隐蔽,你理解一下?加油~!
亲爱的同学,你好,(1)居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分是指转让收入-转让成本后的所得哦~并非收入700,本题企业转让技术所得700-500,因为200小于500,所以全部免税哦,应该纳税调减200.(2)280是将两台设备捐赠给贫困地区,企业所得税应视同销售,确认视同销售收入=140×2=280(万元)(3)第六问扣缴的预提所得税税额的向境外股东支付特许权使用费50万元需要按10%的税率进行扣缴,2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元,由于某外资持股25%,所以其中25分给境外股东,应计提一个预提所得税1000×25%×10%。
勤奋认真的同学: 如果会计和税法折旧年限不同,在计算应纳税所得额时以税法口径为准,在会计利润的基础上加上或减去会计算法和税法算法的差异。老师这么回答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过!
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试,是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导,由中国期货业协会主办,考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格,取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员,主要从事资产评估工作。
注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。
初级会计职称,又叫做初级会计师、助理会计师,是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试,获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试,共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度,每年举行一次。
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~
教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~