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应纳税所得额
你好，同学。可以再上传一下图片吗？刚刚我们网页答疑重新调试了一下，所以你上传的图片看不到了。
封老师 老师解答
同学你好：是计算应纳税所得额时调减的那800不懂吗？这是因为16年可以扣暂时性差异为800,17年为0，说明17年发生了可抵扣暂时性差异的转回，即这800在17年发生了抵扣，因此要调减800.祝学习愉快~
孙老师 老师解答
同学您好！张老师在视频中也提到了，准则的表述有待商榷，无形资产摊销加计扣除实质上类似永久性差异。不过建议同学目前在考试答题时还要以准则的表述为范本。
任老师 老师解答
同学您好！根据税法规定，计提预计负债当期是不允许税前扣除，因此在汇算清缴时对会计口径计算的利润要进行纳税调增，同时计入递延所得税资产。在预计负债实现时，税法规定可以税前扣除，此时要做纳税调减，冲销递延所得税资产。
任老师 老师解答
勤奋的同学你好，境内外企业合计的应纳税所得额为185万元，合计的应纳税额为185*25%=46.25万元。因为境外分公司的分得25/185，所以抵免限额为6.25. 其已经缴纳的5万元允许抵免，而题干中给出：A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元。所以这1万也允许扣除。所以在我国汇总还应纳税额为：46.25-5-1=40.25希望帮助你理解，祝学习加油！有问题欢迎继续提出哦~
杨老师 老师解答
勤奋的同学，你好~你的理解是正确的当期所得税指的就是应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异。 对所得税费用来说是要计算两次的。一加一减正好抵消。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
唐老师 老师解答
你好，同学。免税收入对应的费用可以扣除，不征税收入对应的成本费用是不可以扣除的，因为前者属于征税范围内，只是有相应的优惠政策，所以可以不交，但是后者压根不属于征税范围之内，所以成本也不属于可以扣除的范围。勤奋的同学，请继续加油哦～～
封老师 老师解答
你好，同学。由于管理不善而毁损的商品，其进项税额不得抵扣，需要进项转出，转出后计入相关资产成本，所以计算损失的时候，成本中也包括转出的进项税额，这部分损失扣除获取的保险金后的净损失可以在税前扣除。勤奋的同学，请继续加油哦～～
封老师 老师解答
同学，你好不属于企业合并，意思是 相关的 资产 是正常情况下买进过自行研发或建造出来。不影响会计利润，也不影响应纳税所得额 意思是暂时性差异不影响当前的会计利润，也不影响当期的应纳税所得额，所以没有必要确认递延。这个你直接 等价于 那个 研发形成的 无形资产 的150%摊销就好祝学习愉快
夏老师 老师解答
勤奋的同学，你好分开算还是汇总算要看题目要求，只是两个思路，最终答案都是一样的。你在理解一下，还有不明白的地方老师再来帮你解答
丁老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
