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应纳税所得额
尊敬的学员您好！应交税费=应纳税所得额*所得税税率，2014年所得税税率还是15%呀，只是在确认递延所得税的时候，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。祝您学习愉快~
王老师 老师解答
同学，你好！第一张增加了损益，税法不认可，所以减掉啊。第二个是增加损失，税法不认可，所以加回这个。第三个那个大部分情况可以的，要注意有些时候暂时性差异没有影响利润，这些暂时性差异就不能算进去了。
夏老师 老师解答
同学，你好！对的。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！理解正确祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学您好因为是这样的 境外的税后投资收益 要跟境内区分对待 也就是说单独处理但会计利润里 包含了 境内外所有的投资收益 所以先要把这部分投资收益单独拿出来 单独处理而已不是纳税调整祝您学习愉快
熊老师 老师解答
勤奋的同学你好，因为长投没有卖，除了分股利其他的有关长投的税法都不认
贾老师 老师解答
尊敬的学员，您好。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。(1200+400)×0.5%=8（万元），2×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)这些是计算业务招待费能抵扣多少，最终是需要调增12万的，所以最后要加上12万
张老师 老师解答
同学你好。（1）可以这么理解。当期应纳税所得额中要+或-暂时性差异。（2）递延所得税负债当期增加了5，增加就是发生差异，差异扩大了5（相应的，转回就是差异减小），递延所得税负债对应的差异为应纳税差异，含义是当期少交税（税法规定当期可以税前抵扣的，会计扣少了），以后差异消除多交税。因此将20从会计计算的应纳税所得额中扣除（会计扣少了）。例如：固定资产折旧会计折10，税法规定折30，会计利润=收入-折旧10=210，税法觉得利润=收入-折旧30=210-20。所以应纳税所得额-20，产生递延所得税负债20*25%=5，因此可以看出对所得税费用的影响是一增一减，应交税费-20*25%=-5；递延所得税负债+5。就是说，当期少交，递延到以后交。
王老师 老师解答
同学你好，因为已经说明了“其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金”，所以不用调增。祝你学习愉快，加油！
周老师 老师解答
同学，你好公式前半部分是为了核定出收入，收入由成本与利润两部分组成，收入扣除利润后得到成本，同样用成本与利润率可以倒推出收入。即【收入=成本÷（1-核定利润率）】，可证【收入×（1-利润率）=成本】。祝你学习愉快
丁老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
