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应纳税所得额
勤奋的同学你好：1、费用化部分加计扣除产生的永久性差异与资本化部分产生可抵扣暂时性差异，不缺人递延所得税资产。 费用化部分税收优惠为直接加计75%扣除，是永久性差异，不影响递延；资本化部分的可抵扣暂时性差异是75%的账面价值。我们承认它的差异，但它不能确认递延。理由就是第二句话：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响。2、假设我们确认其递延的影响，举个例子，自行研发形成的无形资产账面价值100，预计使用5年。则计税基础=175%*100=175。形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 。对应科目应该计入哪里呢？因暂时性差异并不是产生于企业合并，所以对应科目不能计入所有者权益；因初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不能计入所得税费用。那似乎无处安放，只能计入资产本身。那么就是 借 递延所得税资产 贷 无形资产。这样就会违背历史成本计量原则，因此只能不确认其递延。希望老师的解答能帮助你理解~
王老师 老师解答
亲爱的同学，你好：如果取得了生产经营所得那么他的工资不管发生多少，都是按照6万元扣除，如果没有经营所得那么就是可以扣除其余三项哦~祝你学习愉快~
蒋老师 老师解答
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----比如当年总共需要交个人所得税的收入（应纳税所得额）是1000万，不超过1000*30%的部分，准予扣除，那么就是300万以内的部分可以扣，实际只捐赠了100万，所以可以全额抵税。 如果捐了400万，那么只能扣300-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
P老师 老师解答
认真努力的刘波同学，你好~~债务重组收益也是要缴纳企业所得税的，同学的理解是的对的噢~~希望老师的解答能够对刘波同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.
张老师 老师解答
认真努力的刘波同学，你好~~同学是想问个人转让限售股征收个人所得税的征收处理嘛，是这样的，一般情况下，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，即：应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）应纳税额=应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能精确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。不知老师这样解答有没有解决同学的疑惑，同学如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~新年快乐啦~~继续加油噢~~早日拿下CPA！.^◡^.
张老师 老师解答
勤奋的同学你好：其实是调增了当年计提的坏账准备100，又写作5000-4700-200希望老师的解答能帮助你理解~
王老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 老师这边看不到你的答案解析，不过针对这个坏账准备，当年补提的坏账准备分录为：借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100；其中这个100的信用减值损失，税法是不承认的，那么就需要纳税调增，直接在应纳税所得额中+100即可，跟你上面的公式结果是一样的。不知道老师这么解答，你能否理解？不明白的欢迎随时跟老师再交流哦~
A老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 应纳税所得额是当期应交税，自然要按照当年的税率即15%；递延所得税，是递延到以后年度应纳税或者应抵扣的金额，自然要根据以后年度的税率来确认。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
A老师 老师解答
是的。非同一控制下企业合并评估增值时是会产生无形资产的。那个时候计税基础和账面价值是不一样的，是会产生递延所得税的。同学，不知道老师这样说你能理解吗？如果有什么疑问，可以继续提问的
E老师 老师解答
勤奋的同学，你好~纳税的利润（应纳税所得额）和会计利润是可能不同的，会计利润会包含公允价变动损益，但是税法上不考虑。 这里只从会计角度去对会计利润进行调整。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
唐老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
