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应纳税所得额
勤奋的同学你好，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第五条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
邓老师 老师解答
勤奋的同学你好，预扣预缴的时候不计算，可以放在综合所得中计算扣除。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
邓老师 老师解答
爱学习的同学你好~ 第（4）问的应缴纳企业所得税额：调增的是业务招待费用（50-5.05)，允许扣除的是5.05万元，所以应该调增，再调增（125-77.76），由于允许扣除的是77.76万元，所以应该调增。希望以上解答可以帮助到你，如有疑问请继续提问哦~ 加油加油
左老师 老师解答
勤奋的同学，你好形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销，所以相当于会计上正常摊销，同时在应纳税所得额里还可以减去摊销金额的75%，是调减的有问题继续追问哦~
陈老师 老师解答
勤奋的同学，你好~委托境外研发费用按实际发生额的80%不超过境内研发费用3分之2的部分可以加计扣除，那按当时刘老师讲课的说法总共可以扣除的金额是上面两者孰小值加上孰小值X75%，而会计里委托研发的费用是全额的吧？是的。计算应纳税所得额时X75%的部分做纳税调减，研发费发生额与孰小值差额部分要不要调整处理呢？不需要哦~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~
赵老师 老师解答
认真的同学，境内应纳税所得额=200（万元）境外应纳税所得额=50+10=60（万元）企业全年应纳税所得额=260（万元）应纳税额=260*25%-10=55（万元）希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
张老师 老师解答
认真的同学，你好~2018年实际发生捐赠支出200， 2018年可以税前扣除的捐赠额度为180； 还有20可以下一期扣除~2019年实际发生捐赠支出250, 2019年可以税前扣除的捐赠额度为240，上期20在本期扣除，先调减20，这个时候2019年还可以扣除240-20=220；但是我们实际发生了250，有30今年扣除不了，可以放到下一期扣除，所以今年加回来30~同学看下可以理解吗，如果还有疑问欢迎随时沟通~
赵老师 老师解答
亲爱的同学，你好： 进项税额 转出计入成本费用，那么这个时候 利润总额就会减少这个时候就调减应纳税所得额哦~祝你学习愉快~
裴老师 老师解答
热爱学习的同学，你好！因为公民个人取得的劳务报酬中的捐赠支出不能在预扣预交的时候扣除，只能在汇算清缴时扣除~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~
王老师 老师解答
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 允许个人通过非营利的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠准予在个人所得税税前 100%（全额）扣除，含对教育事业的捐赠、地震灾区的捐赠、红十字事业的捐赠，这个是不受30%的规定的哦~ 希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
郑老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
