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应纳税所得额
勤奋的同学你好～～～老师来啦♡在这一块的学习上，没有什么小技巧的，还是需要同学多花时间来踏踏实实的掌握住希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
老师 老师解答
同学，你好：交易性金融资产处置的时候分录如下： 借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 -公允价值变动 投资收益之前的公允价值变动在持有期间已影响了损益，出售的时候不再影响损益。出售的时候的投资收益只是处置时点的售价-账面价值
N老师 老师解答
同学你好，B选项是说因为税法规定，研发支出可以按实际支出的150%税前扣除，所以可予税前抵扣金额跟账面实际的研发费用有个差异，税法规定可予加计扣除，B选项的意思是，要把这个差异确认为递延所得税资产。这是不正确的。首先，费用化的部分，这个差异是永久性差异，在发生当年就扣除了，不确认递延所得税资产。其次，资本化部分，也不确认递延所得税资产，因为该暂时性差异的产生，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，受制于“初始豁免”原则。D选项是说，要把费用化部分和资本化部分的研发费用的影响都计入当期应纳税所得额中，从而影响当期所得税费用，但是资本化部分形成资产，不计入当期损益，所以是不会影响应纳税所得额的，D也是错误的。
C老师 老师解答
同学你好非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5 000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的， 减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。所以全选
朱老师 老师解答
同学你好首先为你仔细的阅读学习点赞，我们需要感谢你的提问了解到该习题中的解释不是很专业营业外收入属于核算上的计入会计科目。站在税法企业所得税收入的范畴。无需偿还的应付账款属于企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。所以，d选项需要选择呢祝你节日愉快！！
朱老师 老师解答
勤奋的同学你好，其实现在的政策是500万之内都可以一次性扣除，这些政策可以不看了。。。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
贾老师 老师解答
认真的同学，税收滞纳金2万，税法不允许税前扣除，应该在计算应纳税所得额时调减2万哟应纳税所得额是在“会计利润”的基础上进行调整的，本题120万，并不是会计利润，而是营业利润，是不包含这笔2万的营业外支出的，所以需要先将120万的营业利润减去2万的营业外支出，变成会计利润，然后再在税法的角度来调整喔，所以先减的2万是计算会计利润，后加的2万是税法的调整希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
张老师 老师解答
同学你好，是利润总额哦！祝你节日快乐！
朱老师 老师解答
认真努力的同学，你好100是补提的坏账准备哦~利润是今年实现的利润，所以调整的时候也是调整今年发生的金额，而不是科目余额哦~祝同学早日通过CPA哦~
刘老师 老师解答
爱思考的同学你好~还有出售时，会计上的投资收益和税法认可的投资收益不同会产生纳税调整，还有确认应收股利时，如果股利不是免税的，也会产生纳税调增。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
