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增值税抵扣
爱学习的同学你好~ 1、关于同学第一个问题是考查的是纳税义务发生的时间，采用赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本题约定11月收款80%，12月收款20%哦~2、如果继续还是负数，那么此时增值税额还是0，国家税务总局目前还没有规定年限哦~3、天然气，包括专门开采和与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
左老师 老师解答
爱思考的同学，你好： 本题中不能抵扣，是因为该项服务购进是用于集体福利的，相关的进项税额是不允许抵扣的~如果购进国内旅客运输服务，是因为生产经营需要，如出差等行为，相关的进项税额是允许抵扣的~希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~
孙老师 老师解答
同学你好由于一般纳税人存在采购环节产生进项税额可以抵扣当期销售环节发生的销项税额这个计税方式。所以，法规允许抵扣的进项税额在核算时应当遵循税务总局制定的规范核算要求，单独确认应交增值税进项税额明细。如果采购环节的相关税额用于了增值税不得抵扣事项，这部分税额法规不允许抵扣。所以他被排除在计入进行税额，视为采购发生的相关税费属于采购过程中的价外费用与价款一同计入成本确认。那么，对应小规模纳税人以简易计税方式缴纳增值税，不存在进项税额。发生的采购回家不能抵扣的税额也与价款一同确认成本呢。综上总结， 不能抵扣的税额属于发生成本费用的组成部分，不能计入应交税费-应交增值税（进项税额）核算。符合抵扣规则的税额，不反应在成本，需要计入应交税费-应交增值税（进项税额）核算祝你学习愉快！！
朱老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 自用，指的就是公司自用，用于公司的经营。如果用于员工福利或者其他，会明确指出的。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
A老师 老师解答
亲爱的同学，你好：因为这个车是用于正常生产经营所以进项税可以抵扣哦~祝你学习愉快~
裴老师 老师解答
爱学习的注会宝宝，你好呀~ 一般纳税人公司，提供专票才能抵扣，普票是不能抵扣税款，对于购买专用报税设备等按规定可以全额抵扣，收到的其他单位提供的货物服务专票，是抵扣进项税额部分以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦
胡老师 老师解答
亲爱的同学，你好： 400-380是原因是只有实际发放的工资才能抵扣，所以要调增20哦~ 后面那个是与公司实际挂钩只能是350，所以差额要调增这个经费支出97是第三问调整后的所得哦~祝你学习愉快~
裴老师 老师解答
勤奋的同学你好如果领用用于如职工福利这些不得抵扣项目，需要做转出处理。用于应税项目则可以抵扣祝同学学习愉快！！
朱老师 老师解答
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 看到同学问了两遍差不多的问题~老师仔细看了一下，这个题目没有说增值税不能抵扣呀~同学是怎么看出它不能抵扣的尼~具体说一下哈~ 希望老师的解答能够帮助到你！ 快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~
郑老师 老师解答
勤奋努力的同学，你好！出租车如果取得了专票，也是交通运输，也是可以抵扣的~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！
王老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
