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增值税发票
热爱学习的同学，你好！“小规模 个体，其他个人出租不动产可以开增值税发票（这里的发票是普票吗） 纳税人向其他个人出租，不得开专票（这里是可以开普票吗”---是的，不能开专票，因为其他个人是最终消费主体，不能再抵扣了，因此不允许开专票；“这里的纳税人是只一般纳税人，还是泛指的公司，不管是小规模还是一般”---对的，这里的纳税人就是泛指的纳税人，不管是小规模还是一般纳税人，只要给其他个人开发票，就不能开专票。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
王老师 老师解答
勤奋的同学，你好。一般认证完的进项税是会同步的，同学这个位置没有同步可能是系统的数据没有更新过来，建议同学可以打电话问一下当地的税务局具体原因。希望以上解答能帮助到你，继续加油~
老师 老师解答
疑问，为何窗帘6200，发票7200？如果答案不是你想要的，请回补充一些几个问题，窗帘的6200是含增值税金额吗，7200是什么6200+1000吗，1000返还吗。收到的是增值税专用发票还是增值税普通发票、税率是多少，窗帘何时收到，发票何时收到，尾款何时支付。1.付定金时借：预付账款 1000 贷：银行存款 10002.收到发票时，假设是增值税专用发票，（1）收到窗帘，当月认证抵扣借：管理费用 5486.73 应交税费——应交增值税（进项税额) 713.27（6200/1.13x0.13） 贷：预付账款 1000 银行存款 5200（2）收到窗帘，当月未认证抵扣借：管理费用 5486.73 应交税费——待认证进项税额 713.27（6200/1.13x0.13） 贷：预付账款 1000 银行存款 5200
老师 老师解答
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好要开的哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
郑老师 老师解答
爱学习的同学你好~ 1、提供建筑服务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。2、增值税一般纳税人提供货物运输服务使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。3、销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。4、出租不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。5、按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。6、保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
左老师 老师解答
认真的同学：你说的是正确的。如果是暂估入账，企业没有办法取得增值税发票，也就无法在暂估当月抵扣，会出现差异。这是同时遵守税法规定和会计准则规定的结果，是可以理解的~!加油~！理论结合实际，飞一样的超越所有人~！
方老师 老师解答
勤奋努力的同学，你好:A公司现取得补偿费需要缴增值税，需要开具发票因为A公司此时类似一个二房东哦从B公司取得房屋补偿，那么B公司相应的也会要发票哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
孙老师 老师解答
勤奋的学员你好！ 开出的增值税发票是销项税发票，是对方抵扣，不是我方抵扣；同时也不是开出当月就必须抵扣。可以以后月份再抵扣。 增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认等，已经超期的，也可以自2020年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~
A老师 老师解答
努力的同学你好 会计和税法的处理是不同的哦，对于税法而言，企业缴纳增值税的凭据是增值税发票，而会计的账务处理并不是以发票的开具时间为主，所以无论发票是否开具，只要满足会计的确认条件时，均需要进行账务处理，所以发生的上述支出如果在没有取得增值税发票时是可以按照暂估的金额入账，后期收到发票时再按照发票的金额对在建工程进行调整即可。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
戴老师 老师解答
勤奋的同学你好呀~2015年外购的素板50万元，消费税是含在这个价款50万元里面的，这笔消费税是由卖方缴纳的，由卖方在销售时缴纳，跟买方购进之后的这个运费是没有关系的。买房只是实际承担了消费税，并不是缴纳消费税的纳税人。本题中计算车购税时，购进自用车辆其计税依据就是实际支付给销售者的不含增值税的全部价款。这里的运费是支付给销售公司的，需要作为计税依据计算车购税。同学在遇到此类题目时，首先要分析一下每一种税的征税环节和计税依据等，判断一下计税依据的构成。再对比记忆一下一些特殊的点。比如关税里面，进口后境内发生的运费就不属于关税完税价的组成部分。比如资源税里面也有也有特殊的关于运杂费用的规定，符合条件的，不作为计税依据。同学学的很棒，对知识点能做对比分析，继续加油哦~
杜老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
