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增值税专用发票
认真的同学，你好，密文有误，税务机关不退还原件哦~ 1. 有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还 原件，购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票。(1) 无法认证。无法认证，是指增值税专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法 产生认证结果。(2) 纳税人识别号认证不符。纳税人识别号认证不符，是指增值税专用发票所列购 买方纳税人识别号有误。(3) 增值税专用发票代码、号码认证不符。增值税专用发票代码、号码认证不符， 是指增值税专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 2. 有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣 留原件，査明原因，分别情况进行处理。(1) 重复认证。重复认证，是指已经认证相符的同一张增值税专用发票再次认证。(2) 密文有误。密文有误，是指增值税专用发票所列密文无法解译。(3) 认证不符。认证不符，是指纳税人识别号有误，或者增值税专用发票所列密文 解译后与明文不一致。认证不符不含第1项的第（2)、（3)项所列情形。(4) 列为失控增值税专用发票。列为失控增值税专用发票，是指认证时的增值税专 用发票已被登记为失控增值税专用发票。 增值税专用发票上密文，由购销双道方的纳税人识别号、开票日期、金额、税额、发票代码、发票号码等经过系回统自动生成，对方通过认证时再通过税局认证系统对密答码进行解密~ 学习加油~
卢老师 老师解答
勤奋的同学你好这个零售企业一般是卖给最终消费者，而且这也是一个最终的消费品，所以不开具专票（这也是考虑现实中的情况作出的规定）希望老师的解答能帮到同学，还有疑惑继续和老师沟通哦
龚老师 老师解答
勤奋的同学，你好住宿费可以取得专票抵扣，餐饮、娱乐业不可以。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
丁老师 老师解答
可爱的同学，你好~，正常情况下，企业成为一般纳税人之后，就不可以再转回小规模了。题目中的18、19年是因为政策对于一般纳税人认定标准的变更，因此特殊设置了一段时间，可以转回。所以D当企业转回后，再次登记为一般纳税人了，就不可以再改变。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
王老师 老师解答
认真的同学你好，这个需要看控制权什么时候转移，控制权什么时候转移需要看合同是怎么签订的，如果合同签订的是验收入库才转移控制权，那么15年买家验收后才能确认收入，如果合同签订控制权在14年就转移，哪怕放在自己仓库里，14年都可以确认收入，所以要看合同是怎么签订的。
刘老师 老师解答
勤奋的同学，你好~甲公司的会计分录：借：固定资产 500无形资产 300应交税费-应交增值税（进项税额）83贷：其他业务收入 800应交税费-应交增值税（销项税额） 72银行存款 11借：其他业务成本 680投资性房地产累计折旧 320贷：投资性房地产 1000乙公司的会计分录：借：固定资产 800应交税费-应交增值税（进项税额）72银行存款 11累计摊销 80贷：固定资产清理 500应交税费-应交增值税（销项税额） 83无形资产 280资产处置损益 100借：固定资产清理 300累计折旧 700贷：固定资产 1000借：固定资产清理 200贷：资产处置损益 200希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
何老师 老师解答
勤奋的同学你好10万一下的，如果是开普票。免税。但是如果你看了专票，那么专票的金额是需要缴纳增值税的。10万以上的，这个时候不免税的，开普票和专票都是要纳税的。都可以开的。希望老师的解答能帮到同学
龚老师 老师解答
勤奋努力的同学，你好！小规模纳税人的征收率就是3%，有些是税务机关代开的，那税率也是3%~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！
王老师 老师解答
勤奋努力的同学，你好！不是，这里的意思是委托方收到了受托方给他的代销了多少东西的清单的意思~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！
王老师 老师解答
勤奋的同学，你好。小规模纳税人销售货物可以找税务机关代开专票。小规模纳税人可以取得专票。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
丁老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
