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税
爱学习的同学你好哦~这个题目的税率已经更新了哦，同学是觉得哪里有问题呢？继续加油哈~
许老师 老师解答
爱学习的同学，你好：这里不计入应纳税所得额，需要进行纳税调整的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~
老师 老师解答
勤奋的同学你好呀~ 自行研发的无形资产产生的暂时性差异不确认递延，因为它既不产生于企业合并交易，也不影响会计利润，也不影响应纳税所得额希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！
老师 老师解答
是的。这是其一，另外，只有纯生物柴油才免税，调和生物柴油不免税。
老师 老师解答
对，以上面的答案为准。
老师 老师解答
同学你好 1、同学的理解是正确的，但是一般题目中一定会告知预收款项和合同负债在收到钱时是否缴纳税款，根据题目表述进行会计处理，所以一般预收和合同负债的计税基础都属于0，确认递延所得税资产。 2、题目中明确告知15000属于两年支付对价享有的服务期间，而经过一年之后，所以需要确认1/2的收入，所以7500=15000/2.老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
戴老师 老师解答
认真努力的同学，你好呀~ （1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。这种支付境外的技术咨询费，付给境外的特许权使用费等，除非特别说明，一般默认是含税的，所以要做价税分离。 第6问为何不调减3000只调减8 。同学想问的应该是为何不调减设备的购置价300/(1+13%)万吧。因为企业购置的不超过500万的设备，可以选择税前一次扣除。本题中该企业也选择了一次性税前扣除。这个答案没有在第六问里扣，但是在算应纳税所得额的时候扣了：应纳税所得额=960-40+12+1-5+10+50+30.5-75+4.8+20-8-10-300/（1+13%）+300/（1+13%）/10×6/12=698.08（万元）。字体加黑的扣除的就是这项，也就是最后结果是调减了，如果在第六问中调减更合适。 第八问里圈起来的部分没看懂。这个同学圈起来的调整的就是这个设备。不超过500万的设备，可以选择税前一次扣除。因为设备含税金额是300万，当年6月购进，提了半年的折旧，所以一加一减，调整的是差额。如果不把提的折旧加回来，那么就重复扣减多扣减了。每天都要努力呀，加油~
老师 老师解答
可爱的同学，你好呀~纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试
老师 老师解答
爱思考的同学，你好：所得税的计算是从利润调整至应纳税所得额。调增是指在利润基础上增加，调减反之。业务招待费130万元全部计入利润了，但是税法不认这么多，所以需要调增。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~
老师 老师解答
同学你好 同学的会计处理是正确的哦，一般实务中的操作与同学的会计处理一致。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
戴老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
