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税
尊敬的学员您好： 不是，因为在资料中有个信息是08年有会计收益是1000，也就是会计利润1000，在这个基础上进行调增20，也就是应纳税所得额是1020，在乘以税率计算就是所得税费用 加油，胜利就在眼前
老师 老师解答
爱思考的同学你好呀~同学理解的是对的~无形资产摊销部分加计扣除的部分是可以调减应纳税所得额的哈~ 希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
老师 老师解答
勤奋的同学，你好！计算了呢，在第三问里面计算了计税依据为9然后第五问:6月应缴纳消费税=36×70% ×15%+9×15%-3 =2.13（万元)欢迎有问题随时交流咨询~
S老师 老师解答
努力学习的同学你好呀~这是2011年综合题的改编，当时是交营业税的，算的应该是应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=36000*5%+36000*5%*（7%+3%+2%）=2016（万元）总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳 税额的50%在各分支机构之间进行分摊。（6）、（8）、（10）的2000都是（2）计算的“2014年第一季度共计应预缴的企业所得税”。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25% ，就地办理缴库 ，剩余25% ，就地全额缴入中央国库。继续努力哦~
老师 老师解答
勤奋的同学，你好！符合要求的可以扣除，否则不可以国家税务总局公布的《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（文号：国税发[2008]86号 发文日期：2008-08-14 ）明确，属于不同独立法人的母公司为其子公司提供服务，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。欢迎有问题随时交流咨询~
S老师 老师解答
尊敬的学员您好：这个无形资产形成的分录是借无形资产，贷研发支出，这个分录中并没有涉及到任何的损益项目，所以这个就是所谓的不影响利润也不影响应纳税所得额，也不是产生于企业合并，所以不能确认递延所得税的影响加油，胜利就在眼前
老师 老师解答
勤奋的同学，你好！1、合同约定应由境外公司支付的增值税由支付方承担了，所以这个20万元是不含税金额，所以不用做价税分离。2、业务2：取得统借统还利息收入50万元；业务5：向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额 10.3 万元，开具增值税普通发票。3、2.63应该替换为不得抵扣的进项15.67，编辑有误欢迎有问题随时交流咨询~
S老师 老师解答
认真努力的同学，你好~ 在计算关税时，如果保险费无法确定的，按货价加运费的0.3%计算。 本题中保险费无法确定，所以按照（货价+运费）×0.3%=（34+3）×0.3%=0.11万元。 关税完税价格=货价+运费+保险费=34+3+0.11=（34+3）×（1+0.3%）=37.11万元 应交关税=关税完税价格×关税税率=37.11×30%=11.13万元每天都要努力呀，加油~
老师 老师解答
尊敬的学员您好：这个实际上您用原价计算和用账面价值计算是一样的，只是注意使用的年限不同，如果用的是原价就用预计使用年限，因为这个价值就是你最初买入资产的时候涉及到的价值，可以理解为是零时点的价值，而账面价值是现在的价值，如果用这个计算折旧的话，是用剩余的年限的加油，胜利就在眼前
老师 老师解答
勤奋的同学你好呀~同学的理解是正确的哈~视同永久性差异。金额反映在 当期所得税中。希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~
老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
