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首页 >税同学你好，这道题，2020年存货销售了一半，剩余部分的可变现净值为85，成本价为100，所以应计提的存货跌价准备是15，不是剩余那一半存货的跌价准备并不是原本存货跌价准备的一半，不能直接转回一半的递延所得税。计算递延所得税一般是先根据期末的暂时性差异来得出递延所得税资产或负债的余额，然后用期末余额-期初余额倒挤本期发生额，计入递延所得税费用。
C老师 老师解答
同学你好，很高兴为你解答。（1）业务四进项转出：外购的固定资产改变用途，用于职工福利等不得抵扣的项目时，已抵扣的进项税应做进项税额转出，转出额计算公式如下：转出额=已抵扣的固定产进项税*不动产净值率不动产净值率=不动产净值/不动产原值=（不动产原值600-累计折旧400）/不动产原值600=1/3已抵扣的进项税=不动产原值60*进项税率13%=7.8所以转出额=7.8*（1/3）=2.6（2）业务二预收租金：增值税纳税义务发生时间为收到预收款项时，故应在收到12万时计算增值税。不知道这样解释你能否明白。好好学习，加油哦！！！
A老师 老师解答
同学 你好折旧费与2113摊销费是一种5261非付现成本，所4102谓非付现成本1653，指的是企业在经营期专不以现金属支付的成本费用。税后经营净利润=净利润+税后利息费用营业现金流量=净利润+税后利息+折旧感谢您的支持，继续加油哦！
T老师 老师解答
奋斗在做题一线的同学，你好！240是用丙的实际股息乘以甲的持股比例算出来的哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~
王老师 老师解答
同学你好，很高兴为你解答。增值税期末余额是有可能在借方的，比如多交的增值税或者上期留底的增值税，都是借方余额。好好学习，加油哦！！！
A老师 老师解答
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----你好 要减去 附加税是按实际缴纳的增值税去计算的。实缴缴纳就是销项减去进项-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
P老师 老师解答
勤奋的同学你好呀房地产开发企业委托建筑公司施工，对于房地产公司来说，委托建筑公司提供建筑服务，对应的，建筑公司开发票给房地产公司，房地产公司（一般纳税人）可以抵扣进项。祝学习愉快~
E老师 老师解答
奋斗在做题一线的同学，你好！麻烦同学上传题目哦，或者告诉老师视频时间节点，谢谢同学哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~
王老师 老师解答
同学你好，很高兴为你解答。计算消费税的基础为应税消费品的售价，不包含运费等价外费用，因为价外费用不用征收消费税。好好学习，加油哦！！！
A老师 老师解答
努力的同学，你好！应按查账征收来汇算清缴。祝学习愉快！
Z老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复：亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复：同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复：亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复：同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复：勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复：同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复：同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复：勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
