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首页 >额爱思考的准注会同学你好，只要计算16年和17年的差异。2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。有问题欢迎继续和老师沟通~
L老师 老师解答
可爱的同学，你好呀~比如我收了2万，给了一台冰箱，赠送一台电视，那么我需要将2万在冰箱和电视之间分摊，用分摊之后的金额确认收入，但是总的收入还是2万。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
林老师 老师解答
勤奋努力、爱学习会计的希尔同学，你好~对的，每个科目的增加或减少都固定在借方或贷方，这样才便于理解每项交易。如有不清楚的地方，欢迎随时提问，Alice老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
A老师 老师解答
认真思考的注会同学你好15题a，按照实际出资额确定对乙公司投资的初始投资成本；14题a，比较初始投资成本与享有可辨认净资产公允价值的份额，前者小于后者，调整初始成本，即长投的入账金额3600。同学需注意区分“初始投资成本”和“投资成本（即长期股权投资-投资成本的入账金额）”，前者无需比较，也就是出资额公允价，后者则需要进行比较。希望老师以上的解释能帮到你，如果还有疑问的话，欢迎随时提问~继续加油~祝同学逢考必过呀！
王老师 老师解答
爱思考的同学，你好~ 此题A选项是对的B项是错的，注意比较对象不应该是可回收金额喔~而是公允价值减去出售费用后的净额可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。同学可以看一下图中的原文，加强记忆喔~同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~
张老师 老师解答
爱思考的同学，你好~ 注意比较对象不应该是可回收金额喔~而是公允价值减去出售费用后的净额可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。同学可以看一下图中的原文，加强记忆喔~同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~
张老师 老师解答
可爱的同学，你好呀~土地增值税=增值额*试用税率-扣除项目金额*速算扣除系数所以是按照增值额交税哦，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，超过20%的，按照全部增值额征税。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
林老师 老师解答
爱学习的注会同学你好甲公司控股60%，捐赠的货币资金有一部分是归属于子公司（乙）的少数股东权益，因此引起甲公司合并报表中归属于集团母公司的权益金额减少。老师这么解答，同学可以理解吗，接下来也要继续加油哦！
王老师 老师解答
优秀的同学你好~第二个题目问的是“账面余额”，所以是用期初+本期发生-本期减少=期末余额（3）问的是04年应确认的递延所得税费用，这个是问的是发生额继续加油~
涂老师 老师解答
爱思考的准注会同学你好，①如果可收回金额是1450万元呢？1850-1450=400万元，合并报表中商誉只有400万元，是全部冲减呢，还是冲减80%320万元？完全商誉=500，冲减商誉400.合报反映的是归属于母公司的商誉，未反映归属于少数股东的商誉，因此合并报表中确认的商誉减值=400×80%=320②如果可收回金额是1350万元呢？该资产组应计提的减值金额=1850-1350=500（万元），因完全商誉的价值为500万元，所以减值损失冲减商誉500万元，但合并报表中反映的是归属于母公司的商誉，未反映归属于少数股东的商誉，因此合并报表中确认的商誉减值=500×80%=400有问题欢迎继续和老师沟通~
L老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复：亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复：同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复：亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复：同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复：勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复：同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复：同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复：勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
