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首页 >额爱思考的准注会同学你好， 1）无形资产账面价值不等于公允价值对于净利润的影响为什么只考虑折旧而不考虑公允和账面的差额呢？是因为计算的是甲公司个别报表吗？ 公允和账面的差额就是3000.因为可辨认净资产公允15000 账面12000，差额3000，就是无形资产导致的，也就是说无形资产公允-账面=30002）如果是合报中计算，是不是调整后净利润=2400/2-3000+3000/30*6/12呢？ 合报中是不是调整后的净利润=账面净利润—（公允-账面）+（资产公允价值 / 尚可使用年限—资产原价 / 预计使用年限）？ 不是的。无形资产公不等于帐的影响体现在投资方角度认可按照公允价值计提摊销；而被投资方做账是按照账面价值摊销，所以都是调减（投资方认为摊销少了 费用少算了）调整后净利润=2400/2-3000/30*6/123）在这里资产公允不等于账面对于商誉的影响怎么计算呢？商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额影响的是可辨认净资产公允价值 4）是不是对于商誉只有在考虑所得税产生了DTA/DTL的时候才会扣除产生影响呢？对的。但是本题不考虑所得税。有问题欢迎继续和老师沟通~
L老师 老师解答
可爱的同学你好呀！！这道题有点争议哈，题目中的商誉没有明确说明是怎么来的，会有一点混淆，建议同学跳过这一题。 过过过！！！
叶老师 老师解答
勤奋的同学，你好！1、判断某纳税人是否符合加计抵减的条件是以四项服务取得的销售额是否超过50%为判断标准，而不是以纳税人的工商登记信息作为标准。以2019年4月1日为界，之前设立的纳税人，以2018年4月1日至2019年3月31日取得的销售额作为判断标准（不足12个月按实际经营期），2019年4月1日以后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。2、不需要祝学习愉快！
S老师 老师解答
哈喽，努力学习的小天使：当将非流动资产划分为持有待售类别时，持有待售的非流动资产（比如固定资产、无形资产等）不再计提折旧或摊销。当非流动资产不再满足持有待售的划分条件时，即将非流动资产重新作为“固定资产或无形资产”计量。此时应当按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额（资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值间的较高者确定）。划分为持有待售前的账面价值与重新作为非流动资产计量的账面价值间的差额（即调整额），作为“持续经营损益”列报老师这样解释，同学可以理解吗？同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！
孙老师 老师解答
勤奋的同学你好，看题目中有没有提简易征税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
贾老师 老师解答
认真的同学，这个要具体看题目分析哟一般是含税的，需要换算成不含税的，但是像19年增值税真题里，增值税由支付方承担，这个就是不含税的，不需要再换算哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
张老师 老师解答
勤奋的同学你好：生产性质的企业外销和内销环节的进项税额都是在购进这一批原材料里面，对于生产企业内销环节和外销环节的进项税额难以明确区分，给的这个85万元里面含外销环节的进项税额。祝同学逢考必过。继续加油哟~
廖老师 老师解答
勤奋的同学你好：1、第七小问，412.84（69.72预缴+申报）这里面是含了预缴的部分，第七问主要计算的就是本月的应纳税额=销项（申报+预缴）-进项+简易计征下的应纳税额2、第八问是向主管税务机关申报时还需要交的税，因为在建筑发生地已经预缴了一部分，所以申报时可以扣除预缴的部分。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~
廖老师 老师解答
爱学习的小可爱，你好哦~！会计上做错帐的，我们要调整会计利润，会计上没做错账的，会计利润没问题，不用调会计利润，我们调税法上的 调增 调减（免税、加计扣除等）这样解释小可爱你能理解吗？如果小可爱觉得 还不理解可以继续提问哦，老师保证讲到你懂为止~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
叶老师 老师解答
爱学习的小可爱，你好哦~！1.金融商品转让：销售额＝卖出价－买入价1.1不得扣除买卖交易中的其他税费。——不可以扣税费哦1.2转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。 若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。——这里出现了 负差，2月的纳税期就可以相抵啦1.3金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。了解：限售股在解禁流通后对外转让时买入价确定。1.4金融商品转让，不得开具增值税专用发票。1.5个人转让金融商品，免征增值税这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
叶老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复：亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复：同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复：亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复：同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复：勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复：同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复：同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复：勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
