2016注册会计师考试《税法》：转让定价关联方的关联申报 1.关联关系判定： 关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指：在 ...
2015-12-07 11:122016注册会计师考试《税法》：境外所得税间接抵免 1.含义：境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所 ...
2015-12-07 11:122016注册会计师考试《税法》：境外所得税直接抵免 1.含义：境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免 2.适用范围： (1)境外营业利润所得缴纳 ...
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2016注册会计师考试《税法》：境外所得已纳税额抵免范围及抵免方法 1.抵免范围： (1)居民企业来源于中国境外的应税所得; (2)非居民企业在中国境内设立 ...
2015-12-07 11:122016注册会计师考试《税法》：国际税收协定典型条款 国际税收协定的内容主要包括协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《税法》：企业重组的一般性税务处理 (一)企业法律形式改变： 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册 ...
2015-12-07 10:122016《税法》：房屋、建筑物在未足额提取折旧前进行改扩建的税务处理 1.属于推倒重置：净值并入重置后的固定资产计税成本; 2.属于提升功能、增加面积 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《税法》：企业重组的特殊性税务处理 一、适用特殊性税务处理的条件 企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： 1.具 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《税法》：固定资产折旧的范围 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《税法》：固定资产折旧的计提方法 1.时间：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止月份 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《税法》：固定资产折旧的计提年限 除另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 1.房屋、建筑物，为20年; 2.飞机、火车、轮船 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《税法》：折旧年限的其它规定 1.会计年限税法最低年限，按会计年限计算扣除。 3.会计年限已满，税法最低年限未到且税收折旧尚未足 ...
2015-12-07 10:122016注册会计师考试《审计》：向债务人函证应收账款 通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者（即债务人）的存在和被审计单位记录的可靠性。 （ ...
2015-12-04 12:122016注册会计师考试《审计》：评价充分性与恰当性的特殊考虑 （一）对文件记录可靠性的考虑 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审 ...
2015-12-04 12:122016注册会计师考试《审计》：错报 （一）错报的定义 错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：具体审计计划 （一）总体审计策略和具体审计计划之间的关系 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计业务约定条款的变更 可能导致被审计单位要求变更业务的原因：①环境变化对审计服务的需求产生影响；②对原来要求的 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计总体策略 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。 注册会计师应当在总体审计策 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：连续审计 对于连续审计，注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改，以及是否需要提醒被审计 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：组成部分的审计 如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，需要考虑下列因素，决定是否向组成部分单独致送审 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计业务约定书的基本内容 审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容： 1. ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计的前提条件 1.财务报告编制基础 关注： 确定财务报告编制基础的可接受性考虑的因素： *9，被审计单位的性质；第二， ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：影响样本规模的因素 影响因素 控制测试 细节测试 与样本规模的关系 可接受的抽样风险 可接受的信赖过度风险 可接受的误 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计抽样与职业判断 不管统计抽样还是非统计抽样，两种方法都要求注册会计师在设计、实施和评价样本时运用职业判断。虽 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：抽样风险与非抽样风险 只要有抽样就存在抽样风险，抽样风险与样本量成反向关系。控制抽样风险的*10途径就是控制样本规模 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计抽样的适用的范围 （1）风险评估程序。风险评估程序通常不涉及审计抽样。 （2）控制测试： ①当控制的运行留下轨迹 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：与审计客户发生雇佣关系 一、分析程序的目的 过程 目的 错报与风险 要求 风险评估过程 了解被审计单位及其环境并评估财 ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计程序的种类 (一)总体审计程序 按获取审计证据的目的，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时) ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：统计抽样与非统计抽样方法的选用 注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益的原则。 （1） ...
2015-12-04 11:122016注册会计师考试《审计》：审计证据的充分性和适当性 （一）审计证据的充分性证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。 注册会计师需要 ...
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