程序和数据访问的要素： ①应用用户授权管理 ②高权限用户管理 ③职责分工和权限管理 ④认证和密码控制 ⑤用户监控 ⑥物理访问和环境控制 ⑦网络访问 ...
2015-11-30 19:11信息技术下自动控制的三方面： ①信息技术一般控制审计 ②信息技术应用控制审计 ③公司层面信息技术控制 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货 ...
2015-11-30 19:11程序开发控制包括的要素： ①程序开发的管理方法论 ②项目启动、分析和设计 ③测试和质量确保 ④数据迁移 ⑤程序实施和应急计划 ⑥流程更新和用户培训 ...
2015-11-30 19:11计算机运行的要素： ①系统作业管理 ②问题和故障管理 ③数据备份和恢复 ④备份介质的异地存放 ⑤灾难恢复 专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干 ...
2015-11-30 19:11审计程序单独或组合，用于风险评估程序、控制测试和实质性程序。 （一）检查 检查记录或文件可以**可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记 ...
2015-11-30 19:111.如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样。 2.比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。 3.预计只发现少量差异，不应使 ...
2015-11-30 19:11审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。注册会计师需要在 ...
2015-11-30 19:111.概念：PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，这种方法适用于交易发生额或账户余额存在高估的情况。PPS抽 ...
2015-11-30 19:111.信息技术一般性控制审计 信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有 ...
2015-11-30 19:111.审计工作底稿以纸质、电子或其他介质形式存在。 2.审计工作底稿通常包括的内容： 总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、 ...
2015-11-30 19:11（1）会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。 （2）如果未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作 ...
2015-11-30 19:11在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。控制环境本身并不能防 ...
2015-11-30 19:11（1）要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解是必须的程序。 （2）要求注册会计师在审计的所有阶段（不仅在计划阶段）都要实施风险评估程序。 ...
2015-11-30 19:111.执行穿行测试的目的：证实对交易流程和相关控制的了解 2.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环 ...
2015-11-30 19:11注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性： （1）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序； （2 ...
2015-11-30 19:111.在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。 （1）注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越 ...
2015-11-30 19:11向项目组强调保持职业怀疑的必要性； 指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； **更多的督导； 使某些程序不被管理层预见或事先了 ...
2015-11-30 19:11（1）如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对①剩余期间实施进一步的实质性程序，或②将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的 ...
2015-11-30 19:111.确定特别风险时应考虑的事项（选择题） （1）风险是否属于舞弊风险；（2）风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关；（3）交 ...
2015-11-30 19:11（1）接受客户订单。首先由客户提出订货要求。销售单管理部门根据以前列出已批准销售的****决定是否同意接受某客户的订单。如果该客户未被列入，则通 ...
2015-11-30 19:111.细节测试和实质性分析程序的适用性 细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试； 对在一段时期内存 ...
2015-11-30 18:11存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施 ...
2015-11-30 18:11（1）为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入 （2）为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入 专业的cpa考生 ...
2015-11-30 18:11编制和签署支票的有关控制包括： 1.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。 2.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。 3.被 ...
2015-11-30 18:11记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括： 1.确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 2.确定**商发票计算的 ...
2015-11-30 18:11应付账款的审计主要是检查付款记录是否完整。一般情况下，应付账款不需要函证， （1）函证应付账款的条件：①控制风险较高；②某应付账款明细账户金额 ...
2015-11-30 18:11验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取 ...
2015-11-30 18:111.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对 ...
2015-11-30 18:11（一）计划和安排生产 生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生 ...
2015-11-30 18:11（1）监盘程序。 评价盘点的控制观察盘点的执行检查存货执行抽盘 （2）执行抽盘。 在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以： ①从存货盘点记录中 ...
2015-11-30 18:11
