在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 1.下列无形资产不得计算摊销费用扣除： (1)自行开发的支出已在计算应纳税所 ...
2015-10-10 11:10
企业所得税的征税对象从内容上看包括生产经营所得、其他所得和清算所得，从空间范围上看包括来源于中国境内、境外的所得。 1.居民企业的征税对象来源 ...
2015-10-10 11:10
长期待摊费用，是指企业发生的应在一个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销 ...
2015-10-10 11:10
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 1.下列无形资产不得计算摊销费用扣除： (1)自行开发的支出已在计算应纳税所 ...
2015-10-10 10:10
(一)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股 ...
2015-10-10 10:10
企业资产损失税前扣除管理的基本原则是： 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，包括实际资产损失和法定资产损失。 实际资产损失是指企业在实际处置、 ...
2015-10-10 10:10
(一)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股 ...
2015-10-10 10:10
企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： 1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公 ...
2015-10-10 10:10
1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。P291 2.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15% ...
2015-10-10 10:10
1.用减计收入的方法缩小税基的优惠：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入(减按90%计入 ...
2015-10-10 10:10
1.企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税;P290 2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(*9笔生产经营收入年 ...
2015-10-10 10:10
(一)鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 【解释】 (1)软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业。所称经认定，是指经 ...
2015-10-10 10:10
西部大开发的税收优惠 注意西部的范围。 期限内享受15%的税率。 特殊行业两免三减半按照优惠税率减半。 优惠主体应是自建、运营上述项目的企业，单纯 ...
2015-10-10 10:10
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识 ...
2015-10-10 10:10
个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 个人 ...
2015-10-10 10:10
1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累未转增 ...
2015-10-10 10:10
(一)工资、薪金所得(能力等级2) 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受 ...
2015-10-10 10:10
要把握：哪些纳税人需要自行申报纳税，申报地点和主要要求。 1.自行申报纳税的具体情形和主要要求 （1）年所得12万元以上的 无论取得的各项所得是否已 ...
2015-10-10 10:10
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴 ...
2015-10-10 10:10
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识 ...
2015-10-10 10:10
营业利润条款是对缔约国一方企业在缔约国另一方的营业活动产生的利润划分征税权的规定。缔约国一方企业在缔约国另一方的营业活动只有在构成常设机构前 ...
2015-10-10 10:10
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识 ...
2015-10-10 10:10
包括股息、利息、特许权使用费三类。 (1)股息 股息即为公司所作的利润分配，股息支付不仅包括每年股东会议所决定的利润分配，也包括其他货币或具有货 ...
2015-10-10 10:10
征税行为（掌握） （1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征 ...
2015-10-10 08:10
1.居民企业境外所得直接缴纳或间接负担的税款。 2.非居民企业在中国境内设立机构场所的，其发生在境外但与其机构场所有实际联系的所得直接缴纳的税款 ...
2015-10-09 13:10
1.收入确认的时间(同企业所得税) 2.境外应纳税所得额的计算确定 从境外收到的股息、红利、利息等境外投资性所得一般表现为毛所得，应对在计算企业总所 ...
2015-10-09 13:10
可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。 1.不应作为可 ...
2015-10-09 13:10
【基本要求1】应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得)，按我国税法规定计算应纳税所得额。 【基本要求2】居民企业在境外设立 ...
2015-10-09 13:10
【基本要求1】应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得)，按我国税法规定计算应纳税所得额。还原步骤： *9步：来自境外的税后净 ...
2015-10-09 13:10
居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得，按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定 ...
2015-10-09 13:10
