2022年中级会计职称财管覆盖面广、重难点突出，考点基本上会涉及所有章节，而且这一科计算量较大，试题中与计算有关的题目分值在50分左右，几乎占到总分值的一半，所以大家要将重要的知识点熟练掌握，才能再考场上运用自如！
资金需要量预测——因素分析法
因素分析法（分析调整法）：是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
1.计算公式
资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）÷（1＋预测期资金周转速度增长率）
2.特点及适用范围
计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确，通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
资金需要量预测——销售百分比法
销售百分比法，是假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据这个假设预计外部资金需要量的方法。
1.基本原理
假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。这些资金，一部分来自随销售收入同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存，另一部分通过外部筹资取得。
2.基本步骤
3.计算公式
（1）敏感性资产预计增加额、敏感性负债预计增加额的计算
4.销售百分比法的优缺点
（1）优点：能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。
（2）缺点：在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。
资金需要量预测——资金习性预测法
（一）概述
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
（二）具体内容
1.根据资金占用总额与产销量的关系预测
这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变资金和变动资金两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。其模型为：
Y＝a＋bX
式中：Y为资金占用额，X为产销量，a为不变资金，b为单位产销量所需变动资金。
利用回归直线方程组，根据历史资料可以确定a、b数值，从而得出资金需要量的模型，即可预测一定业务量X所需要的资金总额Y。
2.采用逐项分析法预测
逐项分析法预测是根据各资金占用项目（如现金、存货、应收账款、固定资产等）和资金来源项目同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动资金和不变资金两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。
