2016年中级会计职称考试大纲暂未公布，小编预计考试大纲变化不大。中级会计职称财务管理有不少公式要记忆，为帮助大家有效，有比较的记忆，小编整理了财务管理第三章至第五章的公式，希望对大家有所帮助。

　　第三章　预算管理

　　一.现金预算
　　可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入
　　可供使用现金－现金支出＝现金余缺
　　现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额
　　二.生产预算
　　预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货
　　三.直接材料预算
　　1.某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
　　2.某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
　　3.购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
　　4.期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出（包括支付前期的采购支出）
　　四.直接人工预算
　　1.某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量
　　2.某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工总工时
　　五.制造费用预算
　　1.变动制造费用预算＝变动制造费用分配率×业务量预算总数
　　2.制造费用预计现金支出＝制造费用预算总额－折旧费用
　　六.单位生产成本预算
　　1．单位产品预计生产成本＝单位产品预计直接材料成本＋单位产品预计直接人工成本＋单位产品预计制造费用
　　2．期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期生产成本－本期销售成本
　　七.销售及管理费用预算
　　销售及管理费用预计现金支出＝销售及管理费用预算总额－折旧及摊销费用

　　第四章 筹资管理（上）

　　融资租赁租金的计算：（按等额年金法）
　　（1）、租金在期末支付
　　租金=【设备原价-残值*（P/F,i,n)】/(P/A,i,n)
　　(2)、租金在期初支付
　　租金=【设备原价-残值*（P/F,i,n)】/【(P/A,i,n-1)+1】
　　【提示】这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。
 
　　高顿(网校)题库有海量试题，大家在记忆各个公式的时候，可以配合高顿网校题库试题，模拟练习，效果更佳。
 
　　如果预计残值归承租人所有，则不需要减去残值
　　租金=【租赁设备*（P/F,i,n）】/(P/A,i,n)

　　第五章 筹资管理（下）

　　一.可转换公司债券的转换比率的计算
 
　　
 
　　二．因素分析法的计算
　　资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）
　　【提示】如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。
　　如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。
　　三.销售百分比法
　　外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益
　　增加的资产=增量收入*基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数
　　或=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数
　　增加的负债=增量收入*基期敏感负债占基期销售额的百分比
　　或=基期敏感负债*预计销售收入增长率
　　增加的留存收益=预计销售收入（总收入）*销售净利率*利润留存率
　　四.资金习性预测法
　　1、高低点法：
　　b=（*6收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量）/（*6销售收入-最低销售收入）
　　a=*6（低）收入期的资金占用量-b**6（低）销售收入
　　2、回归直线法：
　　Y=a+bX
　　方程两边同时乘以Σ，得   Σy=na+bΣx        ①
　　方程两边同时乘以Σx，得  Σxy=Σxa+bΣx2     ②
　　解联立方程①②即可
 
　　
 
　　五、资本成本计算
　　总公式：
　　1、银行借款资本成本
　　一般模式
 
　　
 
　　折现模式
　　根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率
　　2．公司债券资本成本
　　一般模式
 
　　
　　高顿(网校)题库有海量试题，大家在记忆各个公式的时候，可以配合高顿网校题库试题，模拟练习，效果更佳。
 
　　折现模式
　　根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率
　　3.融资租赁资本成本
　　融资租赁资本成本的计算（不考虑所得税）
　　（1）残值归出租人
　　设备价值＝年租金×年金现值系数+残值现值
　　（2）残值归承租人
　　设备价值＝年租金×年金现值系数
　　4.普通股资本成本
　　股利增长模型法
　　假设：某股票本期支付股利为D0，未来各期股利按g速度增长，股票目前市场价格为P0，则普通股资本成本为：
 
　　
 
　　【提示】普通股资本成本计算采用的是折现模式。
　　资本资产定价模型法
　　Ks＝Rf+β（Rm－Rf）
　　5.留存收益资本成本
　　参照普通股成本公式，但不考虑筹资费用。
　　6．平均资本成本
 
　　
 
　　六、杠杆效应
　　1、经营杠杆系数
　　（1）DOL的定义公式：
 
　　
　　经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销变动率
　　（2）简化公式：
　　报告期经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期息税前利润
　　DOL＝M/EBIT＝M/（M－F）＝基期边际贡献/基期息税前利润
　　【提示】经营杠杆系数简化公式推导
　　假设基期的息税前利润EBIT＝PQ－VcQ－F，产销量变动ΔQ，导致息税前利润变动，ΔEBIT＝（P－Vc）×ΔQ，代入经营杠杆系数公式：
 
　　
 
　　2.财务杠杆系数
　　（1）定义公式：
 
　　
 
　　（2）简化公式：
 
　　
 
　　3.总杠杆系数
　　（1）定义公式
 
　　
 
　　【提示】总杠杆系数与经营杠杆系数和财务杠杆系数的关系
　　DTL＝DOL×DFL
　　（2）简化公式
 
　　
 
　　七.资本结构优化
　　1.每股收益分析法
　
　　结论：
　　如果预期的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润，则运用负债筹资方式；
　　如果预期的息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润，则运用权益筹资方式。
　　2.公司价值分析法
　　（1）企业价值计算