可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。亏损年度发生的亏损应视同可抵扣暂时性差异来处理，确认递延所得税资产

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：*9，确定当期所得税。 第二，确定递延所得税。*9步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；第二步，计算资产负债表中各项资产及负债的暂

递延所得税资产的主要账务处理 :企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积——

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率