AFP考试重难点解读：加速资金周转提高资金效益的职能
　　通过银行信贷的发放和收回，促使企业节约使用资金，加速资金周转，提高资金效益，关键是要改革长期存在的信贷资金管理上的大锅饭体制。从1979年以来，在属家和企业的资金关系上实行了两项改革：改革流动资金管理体制和基本建设拨款改为贷款。同时，还对信贷资金本身的管理体制进行了改革。

　　一，改革流动资金管理体制

　　建国以来，我国对国营企业的流动资金一直实行定额管理办法，流动资金的分配和供应，基本上采取财政、银行双轨供应。1979年以来，由于经齐体制改革的展开，商品经济的发展，国家分配资金的渠道发生了很大的变化。通过银行信贷分配的资金逐年增多。1978年至1982年，工商企业增加的流动资金中82%是银行贷款提供的，财政供应的只占18%。原来对企业流动资金实行宠额管理制度已流于形式。企业从事生产和流通的规模是经常变化的，而流动资金定额一定多年不变， “死定额，与“活生产，(经营)之间的矛盾很突出。企业对定额不关心，财政不拨足资金就向银行贷款，国家对企业实行资金“供给制”，企业昕关心的只是生，”二任务的完成，至于资金运用、加速尉转、提高效叠等，则很少关心。这种体制客观上造成企业资金占用多，月转接，效益不高。

　　1983年6月，国务院批转了中国人民银行《关于国营企业流动资金改由人民银行统一管理的报告》，决定从当年七月一日起，国营企业流动资金由原来的财政、银行两家共同管理，改为由人民银行统一管理。国务院决定“人民银行有权制定流动资金管理制度，管理企业的国拨流动资金，核定流动资金计划，考孩企业踺用流动资金的效益，这一改革，把经济手段和行政措施结合起来，把资金供应和资金管理结合起来，把责任和权力结合起来，从而有可能充分发挥银行信贷的杠杆作用，加强和改善资金管理，促进企业节约使用资金，加速周转，提高资金使用效益。

　　国营企业流动资金改由人民银行统一管理，主要是将一部分由国家财政以无偿拨款方式供应的资金，改为由银行以有偿信用方式供应，并不是企业听需要的流动资金全部由银行包下来。这一改革的主要内容包括：

　　①原来财政拨给企业的流动资金，仍然留给企业，作为自有蔬动资金，由银行进行管理。

　　②要求企业建立补充流动资金褂度，企业发展生产，扩大流通，并需的流动资金，要从企业留利的积累中补充～部分，新建、扩建企业没严所需的流动资金，要由CFP理财投资单位自行安排一定比例的自有流动资金，达到规定的比例，银行才给予贷款。实行科改税

　　以蠢，企业每年从生产发展基金中拿出10-30%补充流动资金。对于新建、扩建企业所需的补充流动资金，原则上谁安排基建投资，谁负责解决。地方、部门和企业用自筹资金新建、扩建的企业投产，必须筹足30%的流动资金(商业批发企业为10%)，银行才给予贷款.

　　⑧改进企业流动资金定额的核定办法，银行按照企业生产经营和国家确定的流动资金周转指标和销售资金率水平，逐核，工业流动资金计划占用额和商品合理库存限额，在落实企业当年、充自有流动资金计划看，确定计划期内银行贷款的计划额度。

　　④国家下达的企企加速流动资金周转指标，要作为指令性指标遄行考默。

　　⑤实行择优扶持，区别对待的信贷管理原则。根据国家的经济政策产业政策，对不同的行业、企业和产品的贷款，实行差别利率，对超定额或超过计划的贷款，实行浮动利率或加息。

　　实行这项改革岳，许多地区的一些国营企业已开始建立从留利中补充自有流动资金的制度，许多企业建立了责任制，提高了资金使用效益。

　　但是，由于这一改革涉及面很广，各方面改革还不配套，特别是1985年以后通货膨胀持续发展，基建CFP理财投资和消费基金双膨胀，资金供求矛盾曰益尖锐的条件下，不少企业扩大生产经营后不能按规定比例补充自看流动资金，结果形成了企业的流动资金由

　　镇行一家统包的局面二例如;江苏省调查：营营工监企业自有流动资金比重从1983年40%降至1988年19.7%，国营商业企业1988年只占8.4%，乡镇企业从1983年48:9%降至1988隼9.4%。这样，显然不利于促进企业改善资金管理和加速资金周转。