小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税？

其他回答

• 李同学
  小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，能否在建筑服务发生地发票？
  • 王老师
    可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
• 山同学
  小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务如何预缴税款
  • 王老师
    亲爱的学员您好
    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照3%的征收率计算应预缴税款。
• 刘同学
  小规模没有垮县市区的提供建筑服务，也可以用差额征收预缴增值税吗？还是说只有垮县市区提供的建筑服务才可以用差额征收预缴增值税？
  • 吴老师
    小规模纳税人跨县市区提供建筑服务，可以适用差额征收，不跨区县小规模纳税也只能采用简易征收方式核算。不需要预缴，只有跨区县才需要预缴
  • 刘同学
    黎老师，假如我们是个体工商户为A公司提供建筑服务，我们承包后又分包给B公司，三个公司在同一个地方的话就只能用简易征收是吧？B公司给我们开具的发票是不能作为分包款去抵减我们取得收入后计算缴纳增值税，只可把B公司给我们开具的发票作为成本费用来抵减收入去计算缴纳个体经营的个人所得税是吧？2⃣️如果我们和A公司在同一个地方但是B公司在异地的话这样对于我方来说可以采用差额征收吗
  • 吴老师
    跟你们三个公司在不在一个地方没关系，你是小规模只能简易征收。其他两家公司如果不是小规模，可以根据他们的情况采用合适的计税方式。
  • 刘同学
    如果在同一个地方提供建筑服务，我们只能是去税务局代开开多少增值税票就按3个点缴纳增值税是吗，不能采用差额计算缴纳增值税？
  • 吴老师
    如果有分包，总包可以减去分包后的金额做为销售额再进行开票缴纳税款
  • 刘同学
    我们分包出去的这部分对于我们承包的建筑服务来说是同一个地方，那么我们公司也可用总包款减分包款去计算缴纳的税款吗？您之前不是说只有异地提供建筑服务才可以用差额征收吗
  • 吴老师
    您是小规模选用的是简易征收，简易征收是不分外地项目还是本地项目的。您选用了此核算方法就可以抵扣分包款之后的余额做为您的销售额
  • 刘同学
    那每次发生这种业务都需要去税务局备案吗？差额征收的话
  • 吴老师
    不是每次都需要，有新项目的时候才需要