递延所得随负债借方没有计入所得税费用，计入的是留存收益？

其他回答

• 朗同学
  因为留存收益产生的递延所得税。为什么处置的时候影响所得税费用呢，最早的时候不是借方留存收益，贷方递延所得税负债，在出售的时候，写成借递延所得税负债，贷方为啥不冲原来的留存收益科目，而是冲所得税费用呢？
  • 戴老师
    为什么会有递延所得税，递延所得税的确认是差额*未来可抵扣期间的税率。 这是用来以后期间抵冲的。 你现在这个以后不需要抵冲 了，哪个期间不需要抵冲就是冲哪个期间的所得税费用，不去调整之前期间的。 说清楚了没，快问，3.30我又要上课了，估计又很久不会回复 了
  • 朗同学
    你先忙吧，我再考虑考虑
  • 戴老师
    是不是除了其他综合收益处置时候反向结转，其他的都是走所得税费用，
  • 朗同学
    你可以这样理解。 期初从逻辑上讲，其他综合收益也不是反向结转，他也是冲的当期的其他综合收益。
  • 戴老师
    木木老师，我想问个问题，从成本转公允模式转换，形成的递延所得税对应的科目是留存收益，还是所得税费用
  • 朗同学
    成本转公允，属于会计政策变更。需要追溯调整。 是调整留存收益。 借：投资性房地产——成本（公允价值） 投资性房地产累计折旧（摊销） 投资性房地产减值准备 （成本模式下提取的折旧或摊销投资性房地产减值准备（成本模式下确认的减值） 贷：投资性房地产（初始成本） 盈余公积 未分配利润 借：递延所得税XX 贷：未分配利润 盈余公积 或相反分录
• 唤同学
  老师 递延所得税资产 递延所得税负债的借贷方向如果影响递延所得税收益或者费用
  • A老师
    您好，一般情况下，借递延所得税资产，借所得税费用（红字）。借所得税费用贷递延所得税负债。即资产与所得税费用相反，负债与所得税费用相同
• E同学
  递延所得税收益、费用与递延所得税资产和负债的关系
  • 张老师
    可抵扣暂时性差异企业所得税税率=递延所得税资产
    应纳税暂时性差异企业所得税税率=递延所得税负债
    递延所得税资产与递延所得税负债的增加或减少对方科目一般是“所得税费用——递延所得税费用”，个别与损益无关的暂时性差异，对方科目是“资本公积——其他资本公积”。