为什么没有考虑应收退货款对所得税费用的影响？

其他回答

• 吴同学
  老师这个题15年为什么没有考虑所得税影响呢
  • p老师
    你好，同学： 要考虑的。15年刚好确认数和转回数一样。所以就没有。考试你可以单独把两笔写出来。
  • 吴同学
    那分析个报和合报差异的时候，个报账面价值里面有可变现净值就用可变现净值，没有可变现净值就用对应的成本，计税基础就用内部交易的售价；合报账面价值也是账面价值里面有可变现净值就用可变现净值，没有可变现净值就用对应的成本，计税基础也是内部交易的售价。 是这样吗
  • p老师
    不是的。同学，你这么来理解，个别报表的处理还是正常的处理方法（比较可变现净值和账面（售价）谁低考虑计提减值）。合并报表也是这么比较，只不过合并报表层面的账面价值是最初的成本价。这两者处理不一致，把个表数据抓到合表时，需要在合并报表做出调整，调整的分录其实就是他们差异的部分。
  • 吴同学
    哦哦哦，明白了，谢谢老师
  • p老师
    不客气，再接再厉。加油
• k同学
  老师，这个题为什么不考虑所得税影响？
  • 沈老师
    题目是否给出了所得税率
  • k同学
    如果给税率了要算不？
  • 沈老师
    给了就要计算，或者题目说了不考虑所得税
• T同学
  请问老师，这里的300×25%为什么没考虑所得税的影响？我认为还应该乘以75%
  • 韦老师
    同学你好 这里的300*25%中的300并不是利润，而是乙公司转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为资本公积（其他资本公积），计入所有者权益的300
  • T同学
    这300是华东公司重大影响的乙公司自用转投资公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益的金额    华东公司其他综合收益由此按比例增加300×25%    难道不是这样吗？如果是这样为什么没有考虑所得税影响？
  • 韦老师
    同学你好， 这里老师可能代入性思考了，在这边我们只要注意的是所有者权益增加了300，我们可以理解为乙公司已经进行了相关所得税缴付后的事宜。那么我们持有25%的股份，就简单按照股份比例变更就可以了。
  • T同学
    我认为是华东公司拟长期持有对乙公司的长投，在这里不确认递延所得税，所以不考虑所得税的影响，不知可否这样理解？
  • 韦老师
    同学你好，这里不涉及递延所得税的。
  • T同学
    好吧   谢谢
  • 韦老师
    亲爱的同学，加油哦