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企业所得税
亲爱的准税务师学员您好，借款要还的，不用减去啊 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
叶老师 老师解答
准注会同学，你好这个职工福利指的就是送给职工了，所有权转移所以视同销售了，包括在千分之五的收入基数里希望以上解答能帮助到你~
陈老师 老师解答
亲爱的准税务师学员您好，是这样考虑的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
叶老师 老师解答
亲爱的准税务师学员您好， 1.预缴退回的，是税前扣除，2.这部分现在还有争议，个人认为计入其他业务收入不妥，因为审计时，其他业务收入作为营业收入要核对增值税的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
叶老师 老师解答
亲爱的准税务师学员您好， 是的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
叶老师 老师解答
个人独资企业取得的利息交个人所得税哦。
裴老师 老师解答
准注会你好~对于非居民企业来说，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，是以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，是以收入全额减除财产净值后的余额为应该纳税所得额的。继续加油哦~
袁老师 老师解答
勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：你17年的调整看懂了吗？17年利润总额900，捐赠限额108，实际发生130.因此应纳税所得额为900+22=922。有22留到18年有机会了调减19年利润总额1000，捐赠限额120，实际发生200，应纳税所得额为1000+80=1080。那么留到20年的抵扣总数为80+22.可欣啊，你不是刚考完cpa税法吗？老师很伤心。。。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
陈老师 老师解答
[quote]专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。[/quote][quote]专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。[/quote]勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：可欣你好，据说你这个题问了好多遍了。你看下我的理解你是否和你的一致。劳保用品这个会计上我们作为什么？我记得应该是计提的时候计入专项储备，比如我们盖房子的时候，这个时候会做一遍分录，借：制造费用/生产成本，贷专项储备。（我们这个表格先不考虑自产哦，要不你会更晕的）。然后我会把这笔计提的专项储备买成安全帽，分录：借专项，贷银行。这个时候你看下从头到尾会计上是否做了收入，是否影响了损益，没有。那么税法上的规定是这部分花的钱可以进费用。但是我们会计没做费用，税法算应纳税所得额的时候可以调减。但是你注意，我计提的时候如果借的是管理费用，那么应纳税所得额我们就不用调减。至于前面的“不属于应税收入”就是一句废话，哪里有收入，我花钱了好不。下面外购手机发给员工，可以作为职工福利用品。会计上怎么做账的，借：管理费用，贷：应付职工薪酬，实际发放的时候是借应付，贷存货。你看下这个分录，会计上是否确认了收入？并没有，做错了吗？没做错。外购发员工并不是会计上的视同销售。但是税法咋说的，所有权转移了就视同销售，那么视同销售收入就应该加上去，这个影响的是以收入为基础算的各种限额（广告费），但是应纳税所得额是否影响呢？一般来说不影响，因为收入-成本=0。因此外购的会计没做收入，税法要做视同销售收入可能调整应纳税所得额，税法也认可一开始计提的那个费用，在限额内可以扣除。但是我自产的发员工作为福利，分录借管理费用，贷应付，发放的时候借应付贷收入，借成本贷库存。你看这个收入和成本都做出来了，应纳税所得额不用调整，也不用出现视同销售收入，因为会计本来就做了收入成本的分录。因此这个自产的会计上也做了收入，同时由于属于职工福利，这部分一开始确认的费用，可以在限额内扣除。如果不明白再问我，我就不相信了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
陈老师 老师解答
准税务师，您好！错误的是A。选项BD属于涉税服务业务中的非涉税鉴证服务，选项C属于涉税服务业务中的涉税鉴证业务。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
蔡老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
