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所得税费用
同学，你好：（1）国债利息收入是免税收入，所以要纳税调减80（2）行政罚款不能税前扣除，所以要纳税调增50（3）会计折旧是10，税法折旧是20，所以要纳税调减10，这个10是本期抵扣了，也就是以后期间不能抵扣，所以同时确认递延所得税负债10*25%=2.5（4）确认其他综合收益是不影响利润的，所以不需要纳税调整，确认的递延所得税负债50*25%对应的也是其他综合收益（5）存货跌价准备是不能税前扣除，要纳税调增150，但是实际发生的时候是可以扣除的，也就是以后期间可以扣，所以同时确认递延所得税资产150*25%=37.5那么合计本期应缴所得税=（3000-80+50-10+150）*25%=777.5，再减去递延所得税负债，加上递延所得税资产就是本期的所得税费用祝学习愉快！
李老师 老师解答
对的，就是400×25%算出来的
蔡老师 老师解答
同学，你好！不知道是不是你之前题的问，我把例子结合解析给你看看，应该可以看懂。亏损弥补处理亏损弥补是以前年度未弥补亏损，不超过5年的亏损可以以当年实现的税前利润弥补，超过的则须用税后利润弥补。1.税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2.税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理与税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。3.例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税税率为25%。求2013年末所有者权益总额。①方法一：应付税款法（不考虑递延所得税）2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（万元）（800-200-300）x25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。②方法二：资产负债表债务法（考虑递延所得税）分录如下：发生500万元的亏损，确认递延所得税资产借：递延所得税资产 500x25%=125 贷：所得税费用 125盈利补亏，递延所得税资产转回借：所得税费用 800x25%=200 贷：应交税费--应交所得税 75=（800-200-300）x25% 递延所得税资产 1252013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（万元）祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学你好，这道题的意思是说这2000万的亏损，可以抵减以后5年的应纳税所得额，但是今年是不允许税前扣除的，所以在计算应纳税所得额的时候要加上我们所得税法费用科目余额应该是借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税所以就本题来说，余额是在贷方的没错。加油！学习愉快！
苏老师 老师解答
[quote]同学你好：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额选项D说的是：递延所得税费用=递延所得税资产+递延所得税负债 所以错误祝学习愉快~~[/quote]同学你好：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产选项D说的是：递延所得税费用=递延所得税资产+递延所得税负债 所以错误祝学习愉快~~
夏老师 老师解答
同学，你好！C 说的是 不影响所得税费用的计算，不是说不影响所得税的计算。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学你好。07年纳税调增1200-920=280，因此，应交税费-应交所得税=(10000+280)*33%=3392.4， 递延所得税负债转回166，最后倒轧所得税费用。
王老师 老师解答
同学你好。所得税费用借增贷减，和期间费用一样的。
王老师 老师解答
同学，你好！不需要的，题目没有说要考虑所得税祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！前半句对后半句不对所得税费用是 会计上的税税法上的税 是应交所得税。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
