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所得税费用
尊敬的学员您好！这个内容最好理解并熟识，有可能作为多选题考点。祝您新年快乐！
王老师 老师解答
同学你好，这个100是折旧。税法上认为需要继续计算折旧，会计上以公允价值计量没有折旧，因此形成差异。会计上没有折旧，税法上折旧了，说明会计大于计税，形成递延所得税负债
林老师 老师解答
同学，你好这是因为该交易或事项本身就是计入所有者权益的，而导致暂时性差异的，那么根据上面的而确认的递延所得税资产也也要计入所有者权益，不然就不一致了。
李老师 老师解答
尊敬的学员您好！由于坏账准备调减了10.53，那么由于坏账准备产生的递延所得税也需要调减，金额=10.53*25%=2.63万元所以会计分录为：借:坏账准备10.53 贷: 以前年度损益调整-调整资产减值损失10.53借: 以前年度损益调整-调整所得税费用2.63 贷: 递延所得税资产2.63可以理解吗？加油哦~~
王老师 老师解答
同学，你好！这个100其实就是 确认那个400的所得税费用。注意下，郁老师这个视频里面关于那个 汇算清缴后退回额情况讲得有问题，你可以先把其他的例子搞明白，然后找找我说不对的那个具体是哪里不对的。还有， 你可以尽可能把图截全的以便我们给你解释详细点。你的理解能很不错，早上打电话给你时能感觉出来，所以我后面遇到你的问题尽可能是给你用点拨的方式，这样你就可以多思考思考，对你老股掌握相关的知识点比较好！祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好应纳税暂时性差异是 税法现在可以不交税，以后再交，所以扣除100；可抵扣暂时性差异是 税法现在要交，以后转回的时候不交，这个是转回，所以再扣除80.祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！你理解没什么问题。不考虑所得税费用是因为题没要求考虑，如果要求考虑就的考虑。祝学习愉快！提醒下，涉及少数股东损益的分录只有两处，一是 投资收益抵销哪里；而是 逆流交易的未实现损益那里需要确认。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好：为什么利润的减少要减去所得税费用：不是因为利润的减少，才确认的递延所得税资产。而是因为账面价值和计税基础的不同，所以确认了递延。这里第一个分录，贷固定资产，减少了资产的账面价值40，累计折旧在借方，表示减少，备抵的减少，资产增加，那么资产总共减少40-6=34，账面价值少了，但是计税基础没变，所以确认递延所得税资产（计税基础大于账面价值）。祝学习愉快！
唐老师 老师解答
同学，你好！首先，这道题是逆流交易，内部交易只有逆流会影响少数股东权益，这是因为内部交易未实现的利润（出售商品收入）在子公司，子公司的利润少数股东也是要分享的，在编制合并报表时要考虑剔除子公司的利润少数股东权益的部分。所以存货交易要考虑少数股东权益后再纳入合并报表。如果顺流，刚好相反，未实现的利润在母公司报表，母公司的所有者权益在自己的合并报表上正常反应就好。对此还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！
宁老师 老师解答
同学，你好！就看差错大不大啊。不大就调整当期就好了祝学习愉快！
夏老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
