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所得税费用
不对，原来账面价值是18000，计税计税也是18000，现在账面价值是21000，那么账面价值》计税基础，，应纳税暂时性差异。我们对费用这种不谈什么账面价值和计税基础。谈的是资产或者负债
陈老师 老师解答
同学，你好！你理解是对，这就是真正的原因祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！应交税费是负债类科目，是还没交税之前计提，交税之后应交税费减少，不影响损益税金及附加这个科目不核算增值税和所得税，这个科目里的金额在计算利润总额时可以扣除，计算出利润总额后，才能根据所得税税率计算出所得税费用祝学习愉快，加油~
陈老师 老师解答
同学，你好：适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，应当将其影响计入变化当期的所得税费用：即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率－本期递延所得税负债（资产）的期初余额。 应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量：即用应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率，注意是“余额”，余额*变化后的所得税税率，算出来的是一个累计数，即累积到目前应该确认的递延所得税的总额，所以是对所有的递延所得税进行了重新计算。祝学习愉快！
唐老师 老师解答
同学你好，所得税费用也是损益类科目，期末转本年利润，所以所得税费用期末一般无余额，感谢你的支持，继续加油哦！
刘老师 老师解答
同学您好，所得税影响的是净利润，不会影响利润总额。感谢您的支持，继续加油哦！
史老师 老师解答
同学，您好：因为递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，那么递延所得税资产相对应的是减少所得税费用，递延所得税负债相对应的增加所得税费用，应纳税对应的就是所得税费用。所以就具体的问题和科目去看下所得税费用科目发生额就好啦。公式符号你可以理解为+/-.
叶老师 老师解答
同学，你好！ 第1题正确选项是ACD。A选项是正确的，因为递延所得税确认是考虑可预计的未来处置资产或者清偿负债导致对所得税的影响，而A选项说的是长期股权投资由长期持有转变成短期内出售，即在可预计的未来将处置长期股权投资，所以其计税基础和账面价值之间的差异应当确认递延所得税负债。这里我们需要考虑持有意图，跟权益法核算无关。 B选择是错误的，因为商誉的确认是一个倒挤的过程，是先确定被购买方各项资产的公允价值和购买方的付出的收购对价，然后以两者之间的差额确认商誉，如果确认商誉导致的递延所得税负债，因为付出的对价已经是固定的，所以势必增加被购买方各项资产的公允价值，但被购买方各项资产的公允价值也是确定的，所以确认商誉的递延所得税影响将会导致一个死循环。所以虽然商誉的计税基础小于账面价值，也不确认递延所得税负债。 D选项也是正确的，我们需要记住，商誉在初始计量时是不确认商誉的，原因见前面分析；在后续计量时，如果经过减值测试，确认发生减值后，是需要确认递延所得税影响的。注意初始计量和后续计量确认的区别。 第3题正确选项是ABC。D选项是错误的，因为直接计入所有者权益的可抵扣暂时性差异，比如可供出售可供出售金融资产公允价值上升，其账面价值大于计税基础，这个差异是计入其他综合收益，而所有者权益只影响资产表，不影响利润表。所以不影响所得税费用。
张老师 老师解答
同学，你好！因为题目问的是递延所得税费用。所以影响的因素是递延所得税负债和递延所得税资产。此外，如果递延所得税负债对应的科目是其他综合收益的话，不影响递延所得税费用。祝你学习愉快~加油！
黄老师 老师解答
同学，你好！所得税费用包括两个部分，当期应交所得税费用和递延所得税费用。祝你学习愉快！
吴老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
