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所得税
同学，你好！这个可以分两段分析，但是不管一起分析还是分开分析，产生的暂时性差异都不需要确认递延所得税资产，因为即使摊销产生的可抵扣暂时性差异未来也不需要抵扣，所以无需确认。祝学习愉快！
何老师 老师解答
同学，你好！16年并不是转回，而是继续确认。15年年末的账面价值=400-400/5=320（万元），计税基础=400-400*2/5=240（万元），应确认应纳税暂时性差异80万元，确认递延所得税负债20万元。16年年末的账面价值=400--400/5*2=240（万元），计税基础=400-400*2/5-（400-400*2/5）*2/5=144（万元），应确认应纳税暂时性差异=240-144-80=16（万元），相应地确认递延所得税负债4万元。祝学习愉快！
何老师 老师解答
同学，你好！原来发生亏损的时候是确认了递延所得税资产的金额，同时减少了所得税费用。那今年税前利润是正的，以前的亏损金额是允许在今年扣除的，相应的递延所得税资产就需要转回，增加当期的所得税费用，减少净利润的金额。递延所得税资产的确认：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税资产转回的分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产祝学习愉快！
何老师 老师解答
同学你好：无形资产的后续计量如果发生减值是会产生所得税暂时性差异的
吴老师 老师解答
同学，你好！不管你看得懂与否，你那个分录基本上不对！草草看了你的图片，知道了而是什么题了。那个研发的资产按照150%折旧，和加计50%扣除啊。这个指挥减少应交所得税而已，同时减少所得税费用，是同步的，而不是你说的一借一贷。举例如下正常利润500，如果没有加计扣除，需要缴纳125的应交税费，同时产生125的所得税费用。如果费用的100可以加计50‘’扣除，那么应交税费=450*25%=112.5，同样所得税费用也是112.5.你再理解一下。所得税费用和应交税费的差异是暂时性差异引起的，跟这个加计的情况和那个资产按照150%折旧（这个是暂时性差异，但是不影响所得税费用。算一个特例）没有关系。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
robber，你好！持有至到期的计税基础和会计是一致的。所以税法不承认那个100是收入，承认的收入是120，因为免税，所以减去120了。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！10y的情况折旧80，7y的情况需要折旧=560/4=140会多折旧140-80=60，会减少利润=60*（1-25%）=45祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！是的。小于的时候是不是就直接拿当期确认费用*25%来确认递延所得税资产 。没差额，所以不确认 资本公积-其他资本公积。这个最终得等到最后行权的时候实际确认的可扣除金额再确认了。实际上现有的会计处理在这里基本上没有意义。就是递延所得税资产可能不一样。所得税费用又不变。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！1.对于权益法下的长期股权投资，入账价值等于换出资产的公允价值，如果换出资产的公允价值低于子公司可辨认净资产公允价值的相应比例，那么差额计入营业外收入，并且调增初始投资成本。而计税基础等于换出资产的公允价值，不再确认变化。前面的都对，后面的不对，计税基础还是本来的投资成本。长期股权投资初始投资成本的调整 按照会计准则的规定，权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额，计入取得投资当期的营业外收入。税收上不需要确认该项营业外收入，应纳税调减。2、完全正确2（1） ，完全正确2（2） ，完全正确本来建议别混淆，现在看来不用担心了，你已经很清楚了。祝学习愉快！
夏老师 老师解答
同学，你好！长期股权投资部分不考虑这个对所得税的影响。考虑的部分是被投资公司的所得税对其他综合收益的影响。你仔细核算下就知道了祝学习愉快！
夏老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
