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同学,你好!没有看到你说的冲击分录,麻烦截图给我看一下,谢谢祝学习愉快!
同学,你好!你把这个讲义下载下去,仔细看看。没问题的原来确认的300税法不承认,所以确认了 75的递延所得税资产后来转回了,因为税法承认了。不仅仅承认了这个75,而且还承认了另外的25合在一起减少了 应交税费100.07年最终是比调整少缴纳100的所得税祝学习愉快!
同学你好,这是税法考核的内容,在会计里面如果有规定肯定在题目中明示税法规定多少,我们再整,我们所得税会计是资产负债表债务法,期末看账面和计税基础差异额计算暂时性差异,比如税法规定最少折旧10年,企业如果估计可以使用二十年,那么有差异吗?没有要,你折旧多少税务都可以扣,如果企业预计使用5年,有差异吗,有多出来的折旧税法不允许扣除,当然就有差异。祝学习愉快。
同学,你好!个别报表该怎么做还是怎么做。只是到了合并上,最终的目的是把那个存货的价值调整到合并报表认可的价值上,这个是根本目的。如个别报表是10,原成本是8,那么合并报表就会把10 调到8. 如果如果个报确认减值到9(即确认10-9=1的减值),那么合并报表是不认可这个减值的,需要转回。如果个报减值到8以下了,那么合并认可8以下的部分减值,即转回10-8之间的减值。还有就是,合并的调整抵销分录从不同角度出发调整的分录会有差异,但是最终都会殊途同归。你按照我的提示把视频里面的例题理解下,以你目前的基础,看完视频,再做几个题就差不多掌握了。祝学习愉快!
同学你好:我们现在追溯调的交易性金融资产的一个账面价值,所以借方“借:交易性金融资产——公允价值变动 60”,如果发生在本年,贷方会是“公允价值变动损益 60”但是,现在是调上年度,60万的公允价值上升,税法是不认的,所以形成了一个“递延所得税负债 15”(60*15%),剩下的45对应上年度的“盈余公积”和“未分配利润”递延所得税负债、递延所得税资产,不一定都是对应“所得税费用”,要看产生差异的原因。本题当中,是因为交易性的公允价值上升,明显这个对应的“交易性金融资产”,你不要看他产生了“公允价值变动损益”就以为是对应损益,对应所得税费用了。祝学习愉快。
同学,你好!知识点:递延所得税资产的减值 ①资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值(借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”)。 ②递延所得税资产的账面价值减记以后,以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应相应恢复递延所得税资产的账面价值(借记“递延所得税资产”,贷记“所得税费用”)。祝学习愉快!
同学,你好!甲企业限售股成本1元,以每股7元销售给乙,共10万股,实际应当承担所得税:(7-1)×10×25%=15万元。祝你学习愉快!
农民流转土地,取得土地租金,属于个人所得税法及实施条例的规定的财产租赁所得,应依法缴纳个人所得税。财产租赁所得,适用税率20%,以1个月内取得的收入为一次。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
同学你好不可以冲税费哦应收账款收不回来,应收减值提坏账但是你售出商品 税务局一样要求你交税的 无法因为你收不回来钱 就不用你交税的对比 销售退回 是可以冲减的因为对方退货给你啦 你的收入 成本都扣减了祝学习愉快
[quote]但是如果所得税税率变化确认的资产负债也要变化呀[/quote]同学你好,会计谨慎性要求不高估资产低估负债,所以确认递延所得税资产时候必须要很可能抵减未来应纳税额,比如亏损弥补有5年期限,如果预计没有盈利那就不能确认递延所得税资产,负债要求可能流出就要确认递延所得税负债,一般不会出现低估,所以教材没有说需要复核,祝学习愉快
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试,是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导,由中国期货业协会主办,考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格,取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员,主要从事资产评估工作。
注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。
初级会计职称,又叫做初级会计师、助理会计师,是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试,获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试,共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度,每年举行一次。
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~
教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~