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认真的同学，当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值<计税基础，形成的是应纳税暂时性差异哟当资产的账面价值<计税基础，负债的账面价值>计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异哟同学可以先记一种情况，就看资产的账面价值>计税基础，资产的计税基础就是未来期间可以抵扣的金额，那么计税基础小，未来可以抵扣的就少，计算的利润就多，就需要多交税，那么形成的就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
张老师 老师解答
认真的同学，递延所得税负债期初余额是20万元，期末余额是25万元，那么当期就有发生额5万元哟，递延所得税负债的发生是由应纳税暂时性差异造成的，那么当期的应纳税暂时性差异就是5/25%=20万元20万元是由于固定资产的账面价值与计税基础的差异造成的，那么就是计税基础比账面价值小20万元，造成的应纳税暂时性差异比如说仅仅只有这一项固定资产的差异，那么假设固定资产的原值是100万，税法认可当期可以扣除的折旧是30万元，会计折旧是10万元，那么计税基础就是70万元，账面价值就是90万元，计税基础比账面价值小20万，形成应纳税暂时性差异20万计算当期应交税费的时候用会计利润210万+10万（会计折旧，税法不认可，加回来）-30万（税法认可的折旧，减掉），那么就是在会计利润的基础上调减20万哟，也就是调减应纳税暂时性差异20万希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
张老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 财政部、国家税务总局以财税〔2013〕106号印发《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》作为《通知》附件3一并印发。营业税改征增值税试点过渡政策的规定: 一、下列项目免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税服务。 （三）航空公司提供飞机播洒农药服务。 （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税，是早期教材中的一条税收优惠政策，现在已较少提及，通过该题简单了解即可，不用深入。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
老师 老师解答
爱学习的同学你好啊~根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定：在预售商品房时，如签订商品房销售合同或商品房预售合同的，应在签订合同时，按合同所记载金额的万分之三计税贴花或按月汇总缴纳印花税。购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。 每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~
老师 老师解答
爱思考的同学你好吖因为增值税税额本来就没有计入到主营业务收入里面，它既不是收入也不是税前利润的组成部分，所以增值税税额本来就没有在应纳税所得额中包含。利润表上也是没有应交税费-应交增值税这个科目的。这个科目在资产负债表中显示的。增值税本身的性质就是价外税，是一种流转税。和计入税金及附加的税是不同的。最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~
老师 老师解答
热爱学习的同学你好吖~ 车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税计入成本哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~
老师 老师解答
亲爱的同学你好，嗯嗯，是的，补充一点：暂时性差异也是要调当期的，比如摊销方法不一致，那么当期会计的摊销金额与税法的摊销金额不一致，从而对当期损益的影响不一致，也需要调。有问题欢迎继续交流~
罗老师 老师解答
勤奋认真的同学： 因为卷烟和实木地板在销售的时候都会交消费税，所以购买材料（烟丝、素板）已经缴纳过的消费税是可以扣除的。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
老师 老师解答
爱思考的同学你好： 同学的理解是正确的，因为税款是国家征收，不论公司之间怎么协商债务的处理方式，不影响税款的缴纳；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
姚老师 老师解答
优秀的同学你好~ 是的，同学的理解完全正确，视同销售下进项税正常抵扣，不用转出每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
涂老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
