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爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好免抵税额、留抵税额中一个题目里面不会同时出现，一定有一个为0哦希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
郑老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 同一控制下企业合并处理分为三步： 1.初始投资成本=被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时的商誉；初始投资成本=50000x（20%+60%）=40000万。 2.合并对价=合并日原股权账面价值+合并日新股权支付对价的账面价值（注意这里是账面价值）。合并对价=原权益法下股权的账面价值10500+新股权账面价值（40000-10000）+交增值税50000x9%=45000万。 3.初始投资成本与合并对价账面价值的差额调整资本公积-股本溢价。资本公积-股本溢价=40000-45000=-5000.选D。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
老师 老师解答
勤奋的学员： 你好！ 如果增值税可以抵扣，那么就单独通过：应交税费-应交增值税（进项税额）核算，不能计入资产的入账价值；如果增值税不能抵扣，那么计入成本。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
老师 老师解答
正在努力的薇薇同学，上午好呀~ 选项 D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份。我们法条规定的是采用赊销方式销售货物，消费税纳税义务发生时间有合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。也就是看合同约定的是哪一天，哪一天发生纳税义务，和你实际收到货款的日子无关。选项D合同约定的收款日期是6月23日，所以纳税义务发生时间应该是6月份，7月20日是收到货款，我们不看收到货款是哪天，我们只看合同约定的收款日期。所以选项D是正确的哈。同学再看看，自己是不是审题不仔细，看成合同约定6月和7月收款了呀，如果是这样的话要仔细哟，如果是考场上这样丢分很亏的哈。新的一天元气满满，加油，祝早日通关！
老师 老师解答
正在努力的同学，上午好呀~ 我们企业所得税中以旧换新没有再区分为一般商品和金银首饰，而是统一规定，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。那这一点和我们增值税和消费税的规定是不一致的。很显然同学也发现了这一点，学的很棒哈，继续努力，祝早日通关！
老师 老师解答
同学您好： 注意是自行研发形成的无形资产账面价值与计税基础的差异不确认递延所得税，本题属于外购无形资产，是因为发生减值引起的账面价值与计税基础的不同产生的暂时性差异，所以这个是需要确认递延所得税资产的 。祝您学习愉快！
老师 老师解答
同学你好：会产生增值税，但是会计不会考税法的问题，除非题干明确说了自产产品适用增值税税率。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。
陈老师 老师解答
正在努力的帅帅同学，上午好呀~ 针对同学的这个疑问，同学要区分减征和减按的区别哦。如果是减征30%的话，计算的时候是乘（1-30%），如果是减按30%的话，计算的时候是乘30%。比如从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税，假设说当期应纳税额100万，是按100×（1-30%）征税哈。希望老师的解答能帮到同学，每天都要加油呀！
老师 老师解答
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好有增值税，城建税，教育费附加和地方教育费附加一般还有企业所得税还有印花税希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
郑老师 老师解答
同学您好： D选项应当区分研发支出费用化和资本化的部分，其中费用化加计扣除的部分影响所得税费用，而资本化的部分后期加计摊销，不确认递延所得税，后续加计摊销时应调减应纳税所得额，D选项的说法错误。祝您学习愉快！
老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
