(一)总体要求 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。 (二)评价不利影响 会计师 ...
2015-09-01 14:09
制定总体审计策略应考虑的事项 注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项(请对照教材P37-40附录2-1的理解)： 1.确定审计范围; 2.审计报 ...
2015-09-01 14:09
(一)一般规定 按照适用的会计准则规定编制财务报表是管理层的职责，这种职责包括： 1.设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制，以合理保证财务 ...
2015-09-01 14:09
(一)总体要求 如果会计师事务所向审计客户借出员工，只有同时满足以下情况时才不会因自我评价产生不利影响： 1.只能短期向客户借出员工; 2.借出的员工 ...
2015-09-01 14:09
1.会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可 ...
2015-09-01 14:09
(一)总体要求 如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或很可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响。 (二)评价不利影响 不利 ...
2015-09-01 14:09
1.计划和安排生产环节的控制活动(5个方面) 生产计划部门负责编制生产通知单; 生产通知单应当事先连续编号; 生产计划部门根据客户订购单、对销售预测和 ...
2015-09-01 14:09
4.核算产品成本环节的控制活动(4个方面) 生产成本记账员根据原材料出库单，编制成本记录，与存货管理信息系统自动生成的连续编号的生产记录日报表核对 ...
2015-09-01 14:09
记录现金、银行存款支出环节的控制活动包括以下内容(3个方面) (1)会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票 ...
2015-09-01 14:09
(一)某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价 如果某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益产生不利影响。 ...
2015-09-01 14:09
确认与记录负债环节的控制活动包括以下内容： (1)应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查购置的财产，并在应付凭单登记簿或应付账款明细账中加以记 ...
2015-09-01 14:09
付款环节的控制活动 付款环节的控制活动包括以下内容(7个方面) (1)独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。 (2)应由被授权的财务 ...
2015-09-01 14:09
编制付款凭单环节的控制活动包括以下内容(6个方面) (1)确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 (2)确定**商发票计算的正确性。 (3)编制 ...
2015-09-01 14:09
1.请购商品或劳务环节的控制活动(4个方面) (1)仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。 (2)生产部门填写请购单，通常由生产部门 ...
2015-09-01 14:09
执行采购环节的控制活动(2个方面) (1)在采用自动化信息系统的被审计单位，采购业务员根据系统显示的待处理的采购订单信息，安排**商发货、开具采购发 ...
2015-09-01 14:09
验收商品环节的控制活动(4个方面) (1)验收管理员首先需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后盘点商品并检查商品有无损坏。 (2)验收管理员对 ...
2015-09-01 14:09
按月寄出对账单 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单，能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。 为了使 ...
2015-09-01 14:09
适当的职责分离 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。 例如： 主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外的职员独立登记，并由另一位不负 ...
2015-09-01 13:09
(一)接受客户订购单环节的控制程序 1.销售业务员接受客户订购单; 2.销售经理对客户订购单授权审批; 3.销售单管理部门根据审批后的客户订购单编制连续 ...
2015-09-01 13:09
对于授权审批问题，注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序： 在销售发生之前，赊销已经正确审批。 非经正当审批，不得发出货物。 销售价格、 ...
2015-09-01 13:09
只有具备充分的记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。例如， 企业在收到客户订购单后，就立即编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准 ...
2015-09-01 13:09
综合题易考点：实质性程序的含义和要求 (一)实质性程序的含义 实质性程序，是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括下列两类程序： 1 ...
2015-09-01 13:09
(一)进一步审计程序的含义 进一步审计程序，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和 ...
2015-09-01 13:09
(一)影响总体审计方案的因素 注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响 ...
2015-09-01 13:09
(一)控制环境的定义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 (二)了解控制环境的要求 在评价 ...
2015-09-01 13:09
(六)整体层面的内部控制与控制环境的关系 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境，因此，注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险 ...
2015-09-01 13:09
(一)对整体层面内部控制了解的人员 对整体层面内部控制的了解由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参 ...
2015-09-01 13:09
1.重要性; 2.相关风险的重要程度; 3.被审计单位的规模; 4.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征; 5.被审计单位经营的多样性和复杂性; 6.适 ...
2015-09-01 13:09
内部生成信息的控制和与经营目标、合规目标相关的控制 1.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确 ...
2015-09-01 13:09
