浅析原油及成品油价格机制和走势对我市经济和税收的影响来源：大连市国家税务局作者：张国龙日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　石油是世界消费量*5的基础经济资源并处于产业链的顶端，石油价格动荡和高位运行，将导致基础资源整体性价格上升，形成商品和服务价格上涨，推动通货膨胀，引发相应的经济和金融效应，牵动地缘政治、经济和金融运行机制发生调整。　　在2004年和2005年已经过去的时间里，发生在石油身上的故事验证了这一分析的逻辑。在2005年余下的时间里，石油的故事也将沿着这一逻辑线索寻找演绎方向。　　一、当前国际原油价格走势分析　　2004年，国际市场原油价格不断上涨的主要原因是全球经济增长、需求增加。全面而强劲的增长是2004年世界经济最重要的特点。2004年世界经济增长达到5％，明显高于2003年的3.9％。特别是以中国为代表的亚洲发展中国家增长率达到了7.8％。全球经济增长带来了石油消费的迅速增加，国际能源机构（ＩＥＡ）报告称2004年全球原油的日需求量约在8240万桶左右，比2003年增加260万桶，是自1976年以来石油日需求量增长最快的一年。　　2005年，影响石油产业和石油价格的基本因素发生了一些新的变化。首先，继2004年世界石油需求大幅增长之后，2005年世界石油需求仍将保持高速增长；其次，在英国2004年公布石油将由出口转变为净进口后，重要石油生产国印度尼西亚将转变为石油净进口国；再次，与美国希望在伊拉克树立世俗的、亲美的政权、在中东推行“大中东民主战略”相反，伊拉克国内政治格局越来越向宗教政治靠拢，中东地缘政治愈加复杂莫测；第四，石油作为现代世界消费量*5的基础资源，石油供给渠道的稳定越来越成为众多国家经济和经济安全战略考虑的问题；第五，随着1999年以来石油价格从低位逐步抬高，尤其是2004年中期前后油价连创新高，已经成为拉动2005年国际物价上升推动全球通货膨胀的重要因素；第六，自2004年末至2005初，石油价格已经与美元汇率、全球股市和黄金价格高度关联，油价成为游资衡量进出股市、汇市、期货和黄金及衍生工具市场的风向标，导致这些市场走势和石油价格密切联动。　　综上所述，我们预计2005年国际市场石油价格将维持在每桶50美元左右，受一些突发性因素的影响，油价可能出现大幅波动，甚至还会突破60美元。　　二、成品油及原油定价机制分析　　在国际贸易中，原油和成品油都是大宗贸易产品，定价方法可以分为死价定价和活价定价两大类。死价定价即固定价格，是指由买卖双方约定一个固定价格作为合同交易价格。活价定价是指以某种原油或一定标准的成品油在一段时期的平均价为基准价的作价方式，这种方式普遍应用于合同结算价格的确定。　　相对来说，国际原油市场价格已经与各国接轨，而成品油市场的发展历史较原油市场短，作价方式的国际化程度相对较低。目前国际上主要有三大成品油市场，即欧洲的荷兰鹿特丹、美国的纽约以及亚洲的新加坡市场，各地区的成品油国际贸易都主要以该地区的现货报价为基准作价。亚太地区主要参考新加坡成品油市场的价格作价。　　（一）美国和日本的油品定价机制　　1、美国成品油价格高度市场化　　美国炼厂所生产的成品油在国内外市场的售价，完全由市场决定。美国国内有两个有代表性的成品油现货市场；一个是墨西哥湾和德克萨斯州地区；另一个是东海岸的油品消费地区。这两个市场的油品价格由供求关系决定，并随着国际市场油价的波动而波动。　　2、日本油品市场放开不久　　日本的石油市场放开比较晚。1996年以前，日本的石油价格和石油工业是由政府严格控制的。1996年后，日本石油市场才逐步放开，各个环节上的成品油价格都是由市场竞争形成，日本政府不再采取行政手段来控制市场价格。　　（二）中国成品油定价机制　　我国的成品油价格并不完全是市场化的结果。从2001年11月起我国的成品油价格选取是与纽约、新加坡、荷兰鹿特丹三地成品油加权平均后制定的，如果三地加权平均价格涨跌幅超过8％，国家发改委就会在随后制定出国内成品油批发和零售中准价。相对以往的计划管理模式，这种随国际油价变化而相应调整的新的油价机制有了很大的改进，在当时而言是一种较为灵活的管理机制。　　然而，从几年来的运行情况看，国际油价持续大幅上扬，国内油价却是相对稳定，分次调价并未减少油价变化对经济的冲击。而由于完全按照国际油价确定国内油价，其弊端越来越明显，最主要的有下面几点：　　一是调价时间滞后，目前国内油价调整存在一个月左右的滞后期。特别是国际市场变化并不完全反映国内市场，按其确定国内油价则难以反映国内市场的真正需求。国家发改委在以国际市场三地价格作价中，至少应该考虑加进国内市场因素，并适当灵活加入消费季节参数。　　二是原油完全按照国际油价变动情况进行调整，而成品油价格每次调整都会有一个相对稳定的时期，导致生产企业原油进价与成品油销价不匹配。　　三是政府指导与市场经济的大环境不融合。成品油价格仍然由国家指导定价，使得供求双方最关心的是政府政策动向，自身经营反而受其影响。如果境内外成品油有很大的差价，必然使得成品油走私可获得丰厚的利润，这也是成品油走私活动屡禁不止的最根本原因。　　国内成品油价格的上述问题，关键不在于接轨的价格形成机制本身，而是国家在成品油管理体制上仍然存在政府定价行为。虽然定价依据市场化了，但定价主体是国家行政主管机关，必然脱离不了行政审批定价的色彩，从而不可能与市场的实际变化直接一致。　　客观来看，目前我国成品油市场尚未十分成熟，目前的成品油批发市场可以说被中石化、中石油两大集团联手控制，形成事实上的垄断。如果现在就完全放开，势必形成双寡头控制，联手赚取超额利润。没有政府定价的风向标，完全依靠分散市场自主地形成价格，势必存在着一定的盲目性。毕竟，石油作为基础能源，维系着国民经济的生存与发展，成品油价格改革不能操之过急，完全开放确实需要一个过程。现阶段如果不加以控制，对消费者来说可能结果可能更坏，这也是发改委调控积极意义所在。　　总的来说，国内成品油价格形成机制改革必须以市场取向相一致，并加以逐步完善。政府主导的作用应该越来越小，当然前提是同时相应的法律规章制度应该随之完善。无论如何，在竞争基础上放开油价要比政府指导价格对消费者更为有利。　　三、原油及成品油价格对我国经济的影响　　油价对我国经济的影响，主要通过国际油价直接向国内价格传导和世界经济增长因油价上涨而放缓间接作用我国经济发展来体现。大多数专家都认为目前的油价对我国经济发展的影响还比较有限。但在我国能源总体偏紧和通货膨胀压力较大的形势下，国际油价波动的冲击应引起高度关注。　　如果国际原油价格持续上涨，对我国经济发展的冲击将不可低估。虽然目前油价对我国经济的影响还不十分明显，但在我国能源总体偏紧的背景下，一些问题已有所显现，如油品紧张加剧(珠江三角地区已出现汽油、柴油油源紧张，有近乎断市迹象)、国内成品油新一轮调价压力日益加大(国内价格交国际价格明显偏低)，以及下游产品价格上涨压力增大等。具体的影响体现在以下几个方面：一是直接影响我国的出口。二是加大国内通货膨胀压力。三是影响居民消费。　　四、原油及成品油价格对我市税收的影响　　以中国石油天然气股份有限公司大连石化分公司和大连西太平洋石油化工股份有限公司为代表的石油化工行业是我市的支柱产业。2004年，这两户企业的国税税收收入占全市国税税收收入的19.34%。但是，从2004年下半年开始，这两户企业的税收收入增长步入了迟缓期，尤其是中国石油天然气股份有限公司大连石化分公司至今已经连续10个月没有增值税实现了，已经对我市财政、税收等各项经济指标的持续快速发展产生了巨大的负效应。这里固然有着国际、国内宏观经济形势和国家产业政策的影响，但是原油及成品油价格的变动，以及中国石油天然气股份有限公司在企业内部各板块之间价格的调整，已经成为继出口退税政策调整影响企业入库税金后的又一重要因素。以下，我们中国石油天然气股份有限公司大连石化分公司（以下简称大连石化）为例，以目前的原油及成品油价格走势来阐述原油及成品油价格对我市税收影响。　　（一）原油及成品油价格涨幅不配比对我市税收影响　　2005年1-4月份，在原油价格持续走高的情况下，企业的成品油价格却涨幅缓慢，这是影响企业税金实现的一个重要因素。2005年4月，企业采购大庆原油的含税价格由1月份的2643元/吨上涨到了3886元/吨，涨幅47.03%；采购进口原油的含税价格由1月份的3285元/吨上涨到了4241元/吨，涨幅29.10%；而此时，成品油的出厂价格却涨幅缓慢，其中90号汽油含税价格为3737元/吨，涨幅15.91%,0号柴油价格为3502元/吨，涨幅6.48%，原油和成品油涨幅不配比导致部分产品进销价格出现倒挂，致使企业当期产品无增值空间。　　从增值税计算角度来看，原油价格的快速提升，致使企业采购原油所形成的进项税同比大幅增加。2005年1―4月，原油价格的上涨致使原油进项税同比增加115,662万元；而企业因为成品油价格上涨带来的销项税金同比只增加了39,689万元，企业销项税金增长始终小于进项税金的增长，从而形成大量增值税留抵税额结转以后月份抵扣。　　（二）总公司在企业内部各板块之间价格的调整对我市税收的影响　　大连石化是以炼油为主的石化企业，2004年化工产品只占总收入的4.29%，目前石化行业形势好主要得益于化工产品的价格上涨（化工产品价格已经与国际市场接轨，完全放开），这就使得国内各大以炼油为主的企业面临亏损；而炼油企业的主要产品――汽、柴油等成品油的零售价格完全由国家控制，东北各炼油厂的成品油出厂价格则掌握在中国石油天然气股份有限公司手中，中国石油天然气股份有限公司在出厂价格制定中的指导思想是向销售环节（即石油销售公司）倾斜，此情况严重影响到包括大连石化分在内的纯炼油式石化企业的经济效益。以目前不含税的平均价格水平为例，成品油出厂环节的销售均价为3290.22元/吨，单位成本3319.34元/吨，销售利润率-0.88%；而此时零售环节的销售均价却达到了3522.29元/吨，单位成本3136.39元/吨，销售利润率12.30%。显然炼油板块的利润大量流向零售板块。但是由于我市成品油零售环节的需求量是一定的（全年只有160万吨左右），其价格上涨带来的增值空间也是有限的；大连石化全年生产的680万吨成品油在销售板块实现的增值并未全部在我市体现，而是相应转移到了华东、华南和山东地区，本应在我市市实现的税收和财政收入也相应的转到了华东、华南和山东地区。总公司在炼油和销售板块之间的价格调整直接影响到了我市税收和财政收入的实现。　　五、减轻成品油价格对我市税收影响的几点建议　　(一)加快出口信息传递速度，加快退税进度　　由于目前企业增值税留抵税额较大，所以企业出口退税进度越快，其出口退税抵减留抵税额的金额就越多，征税方面的压力减轻的也就越快。2005年1-4月，大连石化出口产品预免预抵数额为23,728万元，比去年同期7,234万元增加16,494万元。但是由于企业出口信息由总局传到大连市局的速度较慢，这2.37亿元的预免预抵金额并未全部形成退税额。以2005年3月份为例，当时由总局传到大连市局的出口信息形成的退税额为1,000万元左右，而此时为大连石化代理出口的企业上报北京市国税局信息齐全的出口信息应形成出口退税额为8,000万元左右。出口信息在代理出口企业――北京市国税局――国家税务总局――大连市国税局之间的缓慢传递直接影响到了出口退税的实现，从而影响了各月增值税的实现。　　(二)加强与中国石油天然气股份有限公司的沟通　　目前，我国的成品油资源主要由中国石化集团公司和中国石油集团公司两大企业掌握，成品油市场也基本由两大集团垄断。市场调节所占的比例不大。因此，为了尽量减轻成品油价格对我市经济和税收的影响，我们应该主动加强与中国石油天然气股份有限公司的联络与沟通，及时了解和全面掌握国际国内成品油资源和市场供应与价格动态信息。争取中国石油天然气股份有限公司将价格调整策略由销售环节适当向生产环节倾斜。如果大连石化的所有产品的年平均出厂价格每吨上涨300元，那么大连石化每年将会向大连市多缴纳增值税34,680万元，同时各项地方税收也会有大幅增长。　　(三)大力吸引中石油和中石化在我市建立北方区域结算中心　　中国石油天然气股份有限公司在大连有包括原油储备、生产、批发、零售、工程设计、安装维修、油品进出口代理和船务代理等10家分支机构。这10家分支机构构成了一条完整的石油产业链条，但是这条产业链并未完全发挥出其对大连经济应有的效能，主要原因有二：一是这10家分支机构的资金运营和结算中心并未设在大连，而是设在沈阳，这就使得本应在大连实现的很大一部分税收相应转移到了沈阳；二是东北三省的油品批发业务也有很大一部分设在沈阳，而以前这部分业务是在大连进行的。大连现在正在进行“一个中心、四个基地”的建设，石化作为一个基地项目，应该更好的发挥其自身优势，所以我们应该争取大力吸引中石油和中石化在我市建立北方区域结算中心和油品批发中心，让它们在大连切实发挥其作用。