构建节约型税收的几点思考来源：大连市国家税务局作者：毕克强日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ]　构建节约型税收，是建设节约型社会的重要方面，是全面实现税收职能作用的客观要求，更是实施税收科学化管理的重要举措。本文就构建节约型税收谈点粗浅的认识。　　1．完善节约型税收政策。一是要完善有利于促进节约型产品生产的税收政策。通过征收不同的消费税、税收返还等手段促进市场的转换，加大对节约型产品的消费和市场接受能力，比如对不同能耗水平的车船规定不同的征税额度，实行差别征收，对以可再生能源为动力、节能技术标准高、污染少的车辆，按适当比例给予减征车船使用税，促进企业改进技术、生产节能性产品。二是要完善有利于促进资源有效利用的税收政策。适当扩大资源税的征收范围，对土地、海洋、森林、草原和地热等国家重要资源实行高税率，使其得到有效地保护和利用；对一些不可再生、非替代性和稀缺性资源课以重税，防止掠夺性开采，鼓励资源回收利用。将资源消耗量大的消费品和消费行为纳入征税范围，对导致环境污染严重的消费品和消费行为实行较高的税率，对低能耗、无污染的绿色产品和循环利用资源生产的产品征收较低的税率。三是要完善有利于促进节约型生产行为的税收政策。对生产和制造节能设备、产品的企业，无论是否是高新技术，都应该给予生产和制造这些设备和产品的企业一定的政策，运用加大税前扣除比例、加速折旧等间接减免的方式，给予所得税方面的优惠；对关键性的、节能效益特别显著的节能设备和产品，在一定期限内实行税收减免政策；对购置生产节能产品的设备，在一定额度内实行投资抵免企业当年新增所得税优惠，以及对与资源节约相关的技术开发、技术转让行为免征营业税等。　　2．优化征收管理运行机制。一是科学配置征管资源。从实际出发，区分不同情况，科学设置税收征管机构，适当压缩机构层级，实行扁平化税收管理，降低因机构重叠而增加的税收成本，对那些征收成本大大高出平均值的基层征收分局要进一步合并，实现征管资源的合理配置。二是推进征管社会化。充分调动和利用社会资源，健全社会化的协税护税体系，推进相关部门联网步伐，扩大涉税信息的来源，为开展征管提供可靠的依据。根据税源的大小和地域分布特点，在征管力量相对薄弱的地区，积极开展委托代征、代扣代缴，广泛开展国、地税联合办税，在税务登记、税务检查、涉外审计、反避税等方面实行信息共享，一家办理、相互认可。三是理清征管职责分工。按照以事定岗、以岗定责、职责明晰、权责统一的原则，建立统一规范的岗位职责标准体系，明确征、管、查各环节的职责分工，避免各环节、各岗位之间职责交叉或缺位。按照专业化管理的内在要求，建立起统一协调、分权制约、专业务实的新征管组织体系，当前迫切需要解决好税政管理、税收征管、税务稽查、纳税评估、纳税服务等环节的岗位职责划分和界定问题，使税收执法的各项权利和义务进一步明确，并在各个机构、各个岗位之间进行有效分配，既保证各个岗位、每个税务人员权利和义务的对等，让大家各居其位、各负其责，又保证各岗位业务的有机衔接，实现相互监督、相互制约。　　3．建设节约型税务机关。税务机关要带头厉行节约，在建设节约型社会中发挥表率作用。一是强化税收成本观念。目前，各级普遍认为税收征管工作为政府行为，而非经济行为，缺乏税收成本意识，对税务机关的考核，也只关心税收收入规模和增长速度，很少考虑税收成本的高低。因此，必须从思想上摒弃传统模式下的“无本治税”的观念，从各级领导做起，在税收工作中，既注重税收事业的发展，又考虑税收成本的优化和考核，在取得税收收入的同时兼顾税收成本的高低。将“成本否定”概念引入税收领域，实行一项税收措施时，如果其税收成本超过一定限度就要考虑其取合；在设立税务机构时，如果成本占收入比重水平过高，就应当考虑停止设立或撤消。二是加强税务机关内部管理。将企业目标成本引入税收征管，建立税收成本部门责任制，节约税务行政费用开支，对办公用品实行集中采购制度，基本设施建设做到有计划、分步骤安排，以最小成本投入，获得*5效益。广泛开展形式多样的资源节约活动，引导税务干部树立节约就是增效的理念，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，坚决制止讲排场、摆阔气的不良风气，从人人做起，从点滴做起，共同创建节约型税务机关。三是完善纳税服务。要搞好政策服务，及时准确地兑现各项税收政策，尤其是执行好各项减免优惠和退税规定，防止因为政策执行不到位而影响公平、合理的竞争环境，对经济活动产生扭曲，增加纳税人的超额负担；要建立健全税法公告制度，定期向纳税人提供现行税法资料，建立中央和地方两级税收法规信息库，通过报纸、杂志、互联网站和12366服务热线等多种媒体向纳税人及时公布，保证适用税法的有效性和权威性；要完善“一站式”服务等新型办税方式，减少纳税人到税务机关的往返次数和排队时间，提高税务机关的办税效率，节约纳税人的时间成本。对从事税务代理服务中介机构，要加强执业管理，规范服务行为，提高服务水准，为纳税人提供优质的中介服务，降低纳税成本。　　4．加快税收征管信息化建设。税收信息化建设是降低税收成本的行之有效的方法，发达国家的单位税收成本之所以低，就是因为他们税收信息化、网络化程度极高。要建设统一的税收征管信息平台，建立税收信息网，提供税收政策咨询，发布税收信息，并实现网上申报和征缴，既方便纳税人，为其节省纳税时间和非劳务成本，同时也节约税收征管部门的工作量，为其节省税收征管成本，最终达到降低税收运行成本、提高税收征管效率的目的。整合税收信息系统资源，实现国、地税联网，*5限度地实现信息共享，降低征收和纳税成本。要积极研发税收管理软件，保证基础数据真实、完整、准确，提高系统运行效率和数据可利用价值，完善纳税人信息资料一户式储存，做好各类基础数据的采集、接收、储存和增值应用工作，提高数据资源的分析利用水平。要完善系统应用功能，扩大统一电子办税服务平台的运行功能，建立纳税人、银行、税务机关三点一线，税款征收、缴纳、入库三位一体的征收服务体系，提高多元化申报质量，切实解决由于软件、网络等因素造成的申报质量和效率低下的问题，发挥多元化申报方式快捷高效的作用，调动纳税人参与改革的积极性和自觉性。当然，税收征管信息系统建设不能一刀切，对一些偏远地区和山区，应从实际出发，不能盲目强调税收征管自动化，以免增加税收和纳税的成本。