揭开鬃刷背后的秘密——江苏省镇江市“1018”税案查处纪实来源：江苏国税网作者：杨立潘志文日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　——江苏省镇江市“1018”税案查处纪实　　□杨立潘志文　　一张假海关完税凭证　　鬃刷一般指用猪鬃毛制作成的刷子。由于猪鬃（猪颈部和背部长而硬的鬃毛）硬度适中，具有弹性强、耐热、耐磨等特点，因此很适合制作各种民用、军用及工业用刷。改革开放以来，江苏省镇江市东郊辛丰镇的经济迅猛发展，作为传统的制刷业已成为其支柱产业之一。在该镇众多的制刷企业中，有一家名叫"镇江年海鬃刷制品有限公司"的企业引起了税务干部的注意。　　去年10月份，镇江市国税二分局在对涉及海关完税凭证企业开展的专项检查中，发现镇江年海鬃刷制品有限公司取得的海关完税抵扣凭证有假票嫌疑，遂将其中一张完税凭证通过协查函发至涉票所在地的宁波市国税局。宁波市国税局迅速回函："无此海关入库信息"。证实了这一张海关完税抵扣凭证纯属假票。而该公司已用这份假海关完税凭证抵扣了25万元的税款。　　10月12日，市国税二分局将该案件移交至市国税局稽查局。　　疑点重重　　案情就是命令。市国税局稽查局立即成立检查组于10月16日开始对该公司进行检查。税务征管资料显示：该公司成立于2003年3月，法人：刘一年，会计：张翠霞（刘一年妻），生产产品为漆刷、五金。该公司2003年销售收入仅为36万元，但到2006年，仅1-9月销售收入已一跃升至1242万元。　　检查组遂兵分两路：一路去该公司生产场地，调查其生产能力。税务稽查干部很快发现，其公司车间杂草丛生，毫无生产迹象。又从其经营地的村支书和公司仓库保管员口中得知，该公司从2006年2月份开始，就未生产经营过，也没有货物进入其仓库。由此证明该公司虽然打着生产"鬃刷制品"的招牌，其实根本无年生产千万元产值的能力和条件。　　另一路去该公司查账，以进一步验证其提供的海关完税凭证的真实性。经过一番耐心细致的检查，很快发现很多蛛丝马迹：　　一是相关单证完整性不够，该公司只有海关关税完税凭证和海关代征增值税凭证，却无配套的进口业务单；二是该公司所持有的海关完税凭证几乎都来自于伪造、销售假海关完税凭证的案件多发地的文锦渡海关；三是该公司进口的货物虽然是废铜，但却是不计成本的小批量从深圳进口，违背常理。与此同时还发现了几张丹阳市某铜材有限公司法人蒋某的银行信用卡存款回执，而蒋是该公司的大客户，由于存款数额近二百万元，是否是资金回流，引起了检查人员的怀疑，稽查人员立即锁定了蒋某，查处结果表明蒋某是该案的主要犯罪嫌疑人之一。　　经综合分析，检查人员初步认定该公司不仅接受虚假进项凭证抵扣税款，而且有虚开增值税专用发票的嫌疑。　　深查细挖　　为防止该公司销毁账册和凭证，市国税稽查局10月18日上午报经上级领导批准后，决定调取该企业账簿资料。但当日11时许，该公司会计张翠霞来到稽查局时却称，所有账簿资料不慎丢失在3路公交汽车上了。面对其"此地无银三百两"的卑劣伎俩，税务稽查人员分析认为：该公司接受和虚开发票的嫌疑大增。稽查局局长室研究后决定，立即商请公安机关提前介入。当天下午2时，公安机关将刘一年、张翠霞这两名案件嫌疑人布控入网。　　公安部门初步审查后，立即查扣了该公司刘一年家中的相关资料。经突击审问，19日凌晨3点，刘初步交代了自己所犯的罪行；其妻张翠霞也供认了公司账簿凭证等被她装在一个旧旅行包中，埋放在了辛丰镇某药店院中的垃圾堆中。10月19日上午，公安、税务两部门共同起获了其隐藏的账簿凭证等资料。　　由于案情重大，镇江市国税局10月24日专题向省国税局作了汇报，省国税局指示成立专案组，并将本案定为省督办案件。10月25日，镇江市国税局成立了专案组，由市国税局副局长任组长，稽查局局长任副组长，4名同志具体实施案件检查，并将该案定名为"1018"专案。　　真相大白　　通过全面检查发现：该公司2003年6月至2005年7月，也生产制造过鬃刷等产品，经营和纳税尚属正常。但刘一年却认为这样做生意赚钱太慢。当他有一条从手机上看到的一条出售发票的短信息后，脑门一转，自以为找到了迅速发大财的捷径，遂胆大狂为的干起了买卖、虚开发票的犯罪勾当。经查，从2005年8月至2006年9月一年的时间里，他们从广东人刘雯（女、年龄27岁左右）处按票面金额的1.5%-1%购进假海关完税凭证23份，已抵扣税款239万元。接着又通过中间人介绍等方式按票面金额的5%-9%出售其公司开出的增值税专用发票共计226份，受票单位涉及上海、江西、江苏三省市共49户企业，其中镇江本市就涉及41户企业213份发票，价款共计1468万元，税款250万元。刘等人从中获取非法收入80多万元。　　为了*5限度挽回国家损失，市国税稽查局与市公安经侦支队紧密配合，迅速控制了本地受票企业资金200余万元，并与公安经侦支队查封了镇江年海鬃刷制品有限公司存货4吨铜材，价值20多万元。　　扩大战果　　镇江市公安经侦支队通过技术手段，取得了为镇江年海鬃刷制品有限公司提供23份海关完税凭证的广东人刘雯等团伙成员的影象资料，电话号码等。2006年11月30日，在深圳警方的配合下将刘永友（化名林诚）、刘娇如(化名刘雯)夫妻抓获归案。　　经查，刘永友、刘娇如长期在深圳跟人从事非法出售假发票活动。他们在深圳市华强北电子一条街购买了大量各类假发票和用于开票的电脑、打印机及相关软件，通过获取快递公司的客户名单，采用发手机短信、打电话、邮递信件等方式，以票面价税合计金额的1%-0.7%的开票费比例向需要假发票的客户推销各类假发票；同时刘永友、刘娇如还刻制了全国部分地区的有关企业的公章和税务专用章，并用假名黄琴在深圳农业银行、邮政储蓄银行、建设银行申领银行卡用于收取开票费。根据查获的刘永友、刘娇如用于登记客户资料的记录本和刘永友夫妇的交代，自2005年10月至被抓获，先后有江西、山东、浙江、上海、江苏、天津、重庆、安徽、福建、四川、广东等地60余家单位和个人与该夫妻联系购买假发票，其中绝大多数购买假运输发票，多则几百万元，少则几千元；小部分购买普通商业、服务业发票，其中购买海关增值税缴款书的仅为被查获的刘一年。现查获的化名黄琴的邮政银行绿卡有近20万元的资金汇入，其中刘一年汇入开票费用就达12万余元，在刘永友夫妻住处还查获大量空白运输发票、普通发票近千份和山东、安徽等地假公司公章、税务专用章。　　依法严惩　　我国《刑法》规定：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。　　镇江年海鬃刷制品有限公司购买假海关完税凭证抵扣税款239万元被依法追缴，并被处所抵扣税款一倍的罚款；对其虚开增值税专用发票导致他人偷税228万元，处以所偷税款一倍的罚款，并没收非法所得82万元。目前该公司法人代表刘一年、会计张翠霞已由刑拘转为逮捕。　　将假海关完税凭证出售给刘一年的、长期在深圳从事出售假发票活动的刘永友，目前已由刑拘转为逮捕，其妻刘妖如因在哺乳期已由刑拘转为取保候审。　　49户接受虚开增值税发票、偷逃税收的企业共计被补税228万元，罚款210万元。在这些受票企业中,目前已有18人被取保候审,8户受票单位被诉讼到了法院，其余案件的刑事调查正在进行之中。至此，"1018"税务专案终于基本结案，一批触犯国家法律的单位和个人将受到法律的严惩，而一个通过买卖、虚开发票大肆进行偷骗税活动的犯罪团伙也就此被摧毁。　　（首发子站：江苏国税镇江网站）　　作者：杨立潘志文作者单位：镇江市国税局