消费税政策调整对我市06年税收收入的影响

消费税政策调整对我市06年税收收入的影响来源：湛江市国税局计划统计科作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ]　为适应社会经济形势的客观发展需要，进一步完善消费税制，从2006年4月1日起，我国实行调整后的消费税政策。本次调整是1994年税制改革以来*5规模的一次调整。调整的主要内容：一是对消费税的应税品目进行调整；二是对原有税目的税率、税额进行调整。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　这次消费税政策的调整对我市06年消费税收入产生的影响，我们作调查分析如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、我市消费税的总体情况　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年，我市缴纳消费税的企业有124户，共入库消费税57592 万元。其中生产烟类的企业 4户，入库消费税 28793万元；生产酒及酒精的企业64户，入库消费税 2338万元；生产成品油的企业1户，入库消费税 26274万元；生产摩托车的企业1户，入库消费税27万元；生产汽车轮胎的企业2户，入库消费税 23万元；贵重首饰及珠宝的零售企业共有35户，入库消费税 121万元；生产鞭炮、焰火的企业共有18户，入库消费税 16万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、消费税政策调整对我市税收影响　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消费税政策调整后，我市有成品油、摩托车、汽车轮胎、白酒等4个行业和11户企业受到影响。影响*5的是成品油行业，其他行业影响较微。预计我市06年消费税增加3600多万元税源。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（一）成品油行业成品油消费税占全市消费税45.62%，政策调整前只有湛江A公司1家征收消费税。政策调整后，由于成品油新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油5个子目（为适当缓冲对价格的影响，目前对成品油新增这5个子目，暂减按应纳税额的30%征收），对原来A公司的成品油品目征收范围扩大，同时适用了对B公司、C公司和C公司所生产的成品油开征。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　现具体分析如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1、B公司2005年原油总加工量530000吨， 2005年其产品不征消费税；2006年原油计划总加工量600000吨。按调整后的消费税政策，对其产品石脑油、燃料油、润滑油征收消费税。润滑油的税率为0.2元/升，润滑油1吨=1126升，即1吨石脑油的应征消费税税额为225.2元；燃料油的税率为0.1元/升，燃料油1吨=1015升，即1吨燃料油的应征消费税税额为101.5元；石脑油的税率为0.2元/升，石脑油1吨=1385升，即1吨石脑油的应征消费税税额为277元。以2006年8个月可入库的消费税30%来算，该公司可增收消费税2200万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2、A公司2005年原油总加工量293万吨，内销汽油、柴油共180万吨，共实现消费税27762万元。以2006年原油加工计划总加工量3600000吨，计划出口产品700000吨，其余的产品全部内销。按调整后的消费税政策，除对内销部分的汽油和柴油按原来的办法征收消费税外，对其余5种产品（其中3种属于燃料油、2种属于石脑油）征收消费税。以2006年8个月可入库的消费税30%来算，该公司可增收消费税1400万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3、C公司主要生产润滑油，2005年润滑油产量18000多吨，产品不征消费税；2006年计划润滑油产量20000多吨，按调整后的消费税政策，对润滑油征收消费税，以2006年8个月可入库的消费税30%来算，该公司可增收消费税90多万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4、D公司也主要生产润滑油，2005年润滑油产量600多吨；2005年其产品不征消费税；2006年润滑油年计划产量400吨，按调整后的消费税政策，润滑油征收消费税，以2006年8个月可入库的消费税30%来算，该公司可增收消费税2万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（二）摩托车行业摩托车在政策调整前不论排气量大小，消费税税率均为10%，调整后以250毫升的排气量作为划分税率档次的排放标准：250毫升（含）以下：税率3%；250毫升以上，税率10%.我市生产摩托车缴纳消费税的企业只有湛江光速摩托车有限公司1家，所生产摩托车都是250毫升以下排气量的。2005年产量1156辆，实现消费税27万元。2006年计划产量3000辆。按政策调整前来算，可实现消费税70 万元；按政策调整后算，可实现消费税37 万元，减收33万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（三）汽车轮胎行业汽车轮胎在调整前消费税税率为10%，子午轮胎免税。调整后消费税税率为3%，子午轮胎免税。我市生产汽车轮胎的企业有2家，2005年应交消费税的汽车轮胎计划销售230万元，入库消费税 23万元； 2006年计划销售250万元，按政策调整前来算，可实现消费税25 万元；按政策调整后算，可实现消费税14万元，减收11万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（四）白酒行业新消费税政策出台，只对白酒的税率作调整（粮食白酒税率调整前25%，调整后20%；薯类白酒调整前15%，调整后20%）。经统计，2005年我市粮食白酒的消费税5万元，薯类白酒的消费税4万元，2006年生产白酒的企业在数量、规模、产能没有大的变化，粮食白酒和薯类白酒的减增因素几乎相抵，所以对我市的消费税影响不大。